Usos y fuentes de efectivo de una hoja de balance

Para obtener más información sobre los usos y las fuentes de efectivo de una empresa, el resumen de datos contables más adecuado es un estado de flujos de efectivo, no un balance. Sin embargo, un estado de situación financiera, o balance general, proporciona información valiosa sobre el saldo de efectivo de una organización al final de un período determinado, por ejemplo, un mes o año fiscal.

Hoja de balance

En el balance de una empresa, puede analizar la cuenta de "efectivo y equivalentes de efectivo" para determinar cuánto dinero puede utilizar la empresa para liquidar deudas y activos que puede vender para generar efectivo. Estos activos, también conocidos como equivalentes de efectivo, incluyen cuentas del mercado monetario, letras del Tesoro de los Estados Unidos y certificados de depósito. Además del efectivo, un estado corporativo de situación financiera muestra elementos como mercancías, cuentas por cobrar de clientes y bienes inmuebles, todos los cuales aparecen en la sección de "recursos totales" del informe. Otras partidas del balance general van desde los bonos por pagar y los impuestos debidos a las acciones ordinarias y las acciones preferentes.

Flujos de efectivo operativos

Un estado de flujos de efectivo cubre tres secciones que los contadores informan de la siguiente manera: flujos de efectivo de actividades operativas, flujos de efectivo de actividades de inversión y flujos de efectivo de actividades de financiamiento. Cuando la gente de finanzas habla de las entradas y salidas de efectivo (flujos de efectivo, para abreviar) se refiere a las fuentes de efectivo y al uso de efectivo. Las fuentes de efectivo operativas incluyen remesas de clientes, ganancias de inversión, reembolsos de proveedores y reembolsos ocasionales que una empresa recibe del Servicio de Impuestos Internos y las autoridades fiscales de los estados. Los usos en efectivo se refieren al dinero que la organización reparte por cosas como salarios, mercaderías, servicios públicos e intereses.

Invertir los flujos de efectivo

Las inversiones en efectivo incluyen compras de productos financieros a largo plazo, como bonos y acciones mantenidas hasta el vencimiento que una empresa compra y mantiene durante al menos un año. Las salidas de inversión también incluyen la adquisición de recursos tangibles, como terrenos, equipos y hardware informático. Los flujos de inversión provienen de la venta de artículos tangibles y productos financieros a largo plazo.

Financiamiento de flujos de efectivo

Las actividades de financiamiento que aumentan el dinero en las arcas corporativas incluyen la emisión de acciones y bonos y la firma de préstamos. Los elementos de financiamiento que disminuyen el dinero de la compañía incluyen el pago de los montos del principal del préstamo, la recompra de acciones emitidas anteriormente y el envío de dividendos. En un léxico financiero, el término "acciones recompradas" es intercambiable con el término "acciones de tesorería".