Procedimientos de contabilidad forense

La contabilidad forense ha desempeñado un papel importante tanto en las empresas privadas como en las públicas desde el nacimiento del siglo XXI. El fracaso de algunas empresas públicas antes prominentes como Enron y Tyco a fines de la década de 1990, junto con los ataques terroristas del 11 de septiembre de 2001, alimentaron la prominencia de la contabilidad forense, creando una especialidad nueva, importante y lucrativa. Los procedimientos contables forenses se centran en el fraude financiero y operativo, el descubrimiento de activos ocultos y el cumplimiento de las regulaciones federales.

Procedimientos de Regulación Federal

Todas las empresas de EE. UU. Deben cumplir con las regulaciones federales y estatales que se aplican a sus industrias. Los auditores forenses examinan los registros financieros detallados y comparan los procedimientos de la compañía con aquellas regulaciones que se relacionan directamente con sus operaciones. Los investigadores forenses notan cualquier excepción aparente a las regulaciones y recomiendan mejoras. En caso de que determinen que ocurrieron desviaciones voluntarias, notificarán a la compañía y a la agencia reguladora correspondiente.

Procedimientos de apoyo al litigio

Los procedimientos contables forenses varían según el cliente y la razón específica de la auditoría. Por ejemplo, para garantizar que todos los dólares de ventas de la compañía sean legítimos, los auditores examinan estratégicamente los recibos individuales para verificar las ventas brutas informadas. El exceso de estado de ingresos se convierte en el objeto de un informe que indica la metodología de las pruebas de muestra estratégicas realizadas, los resultados de contacto cliente / cliente, una estimación de los niveles de ventas "ajustados", la verificación del efectivo recibido y las cuentas por cobrar pendientes, y conclusiones sobre Las acciones que resultan en la discrepancia. Estos informes están estructurados de tal manera que se utilizarán como evidencia en un procedimiento civil o penal.

Procedimientos de protección al inversor

Aunque son de importancia crítica para las empresas públicas, las empresas privadas más pequeñas también son responsables de proteger a sus inversores. Además de verificar los saldos de las cuentas bancarias, los activos, los registros de ventas, el flujo de efectivo y todos los demás registros en papel, los auditores forenses "leen entre líneas", examinan documentos originales de origen y cuestionan su validez para saber si los estados financieros de la compañía se presentan de manera justa. Decisiones informadas de los inversores. Los auditores examinan las discrepancias al entrevistar al personal de la empresa y los ejecutivos para conocer las diferencias materiales en las valoraciones de la empresa.

Procedimientos de Detección y Prevención de Fraudes.

Si bien los tribunales, no los auditores, determinan la existencia o ausencia de fraude, los procedimientos contables forenses intentan descubrir irregularidades que indiquen la presencia de actividades engañosas intencionadas. Los auditores forenses rastrean algunas transacciones desde su inicio hasta su finalización, incluida la verificación de cada paso con los individuos (clientes y empleados) involucrados. En caso de que encuentren algunas políticas y procedimientos de la compañía que puedan permitir que pasen inadvertidas futuras actividades fraudulentas, recomendarán controles específicos y más estrictos para disminuir el riesgo en el próximo período fiscal.

Procedimientos de creación de informes

A diferencia de las auditorías de CPA estándar, los exámenes contables forenses requieren el uso de un lenguaje y una estructura que detalla los hallazgos del auditor aceptables para el sistema judicial. Al igual que la policía y la comunidad legal construyen sus "casos" en una serie de "pasos" comúnmente aceptados, los procedimientos de informes de contabilidad forense siguen técnicas similares. Ya sea para uso en litigios civiles o penales, los informes de contabilidad forense contienen todos los detalles pertinentes que "prueban" las conclusiones del auditor.