Reglas ERISA para otorgar un plan 401K

La Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados de 1974 establece estándares mínimos para los programas de jubilación de millones de trabajadores estadounidenses. Establece las reglas básicas para los planes 401 (k), el tipo más común de ahorro para la jubilación patrocinado por el empleador. Los empleados difieren parte de su compensación cuando contribuyen a una cuenta 401 (k). Los empleadores no están obligados a contribuir, pero muchos lo hacen. Un empleador define su plan y puede requerir contribuciones de los empleados para calificar para un emparejamiento.

Derechos de los empleados

Generalmente, un programa 401 (k) puede requerir que un empleado tenga 21 años de edad y tenga un año de servicio para participar. Un empleador también puede establecer límites en la concesión de derechos: la duración del servicio en una empresa en la que un empleado tiene derecho a las contribuciones del empleador. Las contribuciones propias de un empleado siempre son adquiridas. Poseen el derecho de acceder a sus propias contribuciones, sujeto a las normas del impuesto sobre la renta. Antes de ERISA, no existían normas para los programas de jubilación, y los empleadores podían requerir 15 o más años de servicio antes de la adquisición.

Opciones de vesting

Los empleadores pueden elegir entre dos tipos de programas de adquisición de derechos. Uno establece un número mínimo de años de participación en un 401 (k). La otra opción proporciona un cronograma calificado, en el cual el porcentaje de adquisición aumenta año por año. En general, el conteo de años comienza con la fecha de empleo o la fecha de la primera contribución de un empleado al 401 (k).

Acantilado o vestimenta graduada

La adjudicación de "Cliff" establece un tiempo específico, según ERISA, que no debe exceder los tres años. Bajo el plan del acantilado, un empleado no tiene derechos adquiridos durante los primeros tres años, luego tiene el 100% de derechos adquiridos. Una opción es un plan calificado que no otorga derechos adquiridos hasta por dos años y 20 por ciento después de dos años, aumentando en incrementos de 20 por ciento anual a 100 por ciento. Un empleador puede designar un calendario de adjudicación más rápido.

Reglas de servicio

Un plan 401 (k) no puede requerir más de un año de servicio antes de ser elegible para participar. Los empleados de medio tiempo o temporada también deben incluirse si cumplen con los estándares mínimos. ERISA define un año de servicio como 1, 000 horas dentro de 12 meses. Un empleado que abandona la empresa después de que se le confiere el derecho aún tiene derecho a los beneficios del plan 401 (k), pero el valor del plan podría disminuir si disminuyen las ganancias de inversión.