¿Qué es un LLC Beneficiario Exento?

Una compañía que recibe pagos por servicios en una transacción de empresa a empresa puede estar sujeta a una retención de respaldo para impuestos a menos que la compañía sea un beneficiario exento. Una compañía de responsabilidad limitada puede ser un "beneficiario exento" en ciertas circunstancias, y puede marcar la casilla de beneficiario exento si recibe un W-9, Solicitud de número de identificación de contribuyente y certificación.

Propósito de W-9

Debe recibir un W-9 si presta servicios a una empresa como no empleado o contratista. El formulario certifica su número de identificación de contribuyente a la empresa solicitante y le permite informar al Servicio de Impuestos Internos los pagos realizados a usted por un total de más de $ 600. Mientras que enviar un W-9 normalmente no lo somete a ninguna retención de impuestos de los pagos que reciba, puede estar sujeto a una retención de respaldo si no devuelve el W-9 o no proporciona un número de identificación de contribuyente inexacto. Su compañía también podría estar sujeta a una retención de respaldo si no informa en una declaración de impuestos todos los intereses y dividendos que recibió. Si usted es un beneficiario exento, entonces no está sujeto a la retención de respaldo. Una casilla de verificación en el formulario identifica a su empresa como exenta.

Las LLC sin fines de lucro exentas

Una LLC sin fines de lucro que está exenta de impuestos según la sección 501 (a) del código fiscal federal es un beneficiario exento. Sin embargo, para ser una organización sin fines de lucro, cada miembro de la LLC, como se llama a los propietarios, también debe ser una organización sin fines de lucro. Una organización caritativa, por ejemplo, puede formar una LLC como subsidiaria para realizar servicios contratados como un medio para capacitar a los trabajadores o para recaudar fondos para la organización matriz.

LLC gravada como una corporación

Las corporaciones son beneficiarias exentas según las regulaciones del IRS, pero no hay una declaración clara del IRS sobre si una LLC que elige ser gravada como una corporación también está exenta. Los contadores han acalorado las discusiones en Internet sobre el tema, sin resolución firme, a pesar de que una LLC sujeta a impuestos como una corporación C opera bajo las mismas reglas de pago y salarios que una compañía que oficialmente presenta como una corporación C. Las regulaciones sobre si una corporación incluso necesita presentar un W-9 también se encuentran en un estado de flujo legal. Si su LLC está sujeta a impuestos como una corporación, solicite el asesoramiento de un abogado de impuestos o contable para obtener la información más reciente y cómo afecta su situación específica.

Hacer que el estado del beneficiario exento de impuestos sea discutible

Dado que una empresa está sujeta a la retención de respaldo solo si no presenta un W-9 con un número de identificación de contribuyente correcto o no reporta todos los intereses y dividendos pagados, la opción más segura es obedecer las reglas. En general, no se le ha requerido a una corporación que envíe un W-9, pero dado que el debate sobre si una LLC con impuestos como una corporación C cumple con las mismas reglas continúa, la mejor práctica es completar y enviar cualquier W-9 que reciba.

El número correcto del contribuyente

Una LLC clasificada por el IRS como una sociedad o corporación normalmente presentaría un número de identificación de empleado, disponible de forma gratuita y en línea desde el sitio web del IRS, IRS.gov. Una LLC de un solo miembro clasificada como un propietario único usaría el número de Seguro Social del miembro en el W-9 y en la declaración de impuestos del miembro, incluso si la LLC tiene un EIN para el uso en los impuestos de empleo.