Acuerdos de reembolso de atención médica para propietarios únicos

Los Acuerdos de Reembolso de Salud, o HRA, son planes provistos por el empleador que reembolsan a los empleados por los gastos de atención médica. Bajo un plan HRA, la compensación se paga por los gastos que el seguro no cubre. Una HRA puede reembolsar a una persona los gastos médicos y dentales, incluidos los costos como deducibles, copagos y primas de seguro. Los propietarios únicos se encuentran entre los que no son elegibles según las leyes fiscales federales para recibir beneficios directamente de una HRA. Sin embargo, la ley establece un vacío legal para que un propietario único pueda obtener cobertura.

Cobertura familiar

El cónyuge de un único propietario puede recibir los beneficios de una HRA. A su vez, el cónyuge puede tener miembros de la familia cubiertos bajo su plan, que incluye a sus hijos y al propietario único. Para ser elegible para la cobertura y para aprovechar la laguna legal de la ley, el cónyuge debe ser un empleado del propietario único.

Consideraciones

Para las empresas estructuradas como empresas unipersonales, los planes HRA no se pueden ofrecer solo al cónyuge del propietario de la empresa. Si la empresa emplea a otros trabajadores, también se les debe ofrecer el plan si el cónyuge recibe beneficios. El plan debe detallar qué gastos están cubiertos. Además del costo del seguro de salud, la HRA puede reembolsar el costo de los medicamentos recetados, los tratamientos de atención preventiva y las primas de seguro de vida.

Requisitos del IRS

Las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos requieren que el empleador financie completamente la HRA. En otras palabras, no se permiten contribuciones de los empleados al acuerdo. Esto incluye reducciones salariales para proporcionar el plan. Además, el empleado no está obligado a informar los beneficios en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta. Debido a que los beneficios de una HRA son libres de impuestos, los gastos médicos por los cuales se reembolsa al empleado no se pueden reclamar en el Anexo A del Formulario 1040 cuando se detallan las deducciones.

Beneficios fiscales

Ofrecer un plan HRA a los empleados permite los beneficios fiscales del propietario único. Primero, el propietario único puede reclamar los montos pagados a los empleados como deducciones comerciales. En segundo lugar, se puede tomar una deducción por los gastos pagados al calcular los impuestos por cuenta propia, lo que reduce aún más lo que debe pagar el propietario único.

Establecimiento HRA

Al configurar un plan HRA, el propietario único debe establecer documentos formales del plan que describan la cobertura y proporcionar estos documentos a los empleados que reciben los beneficios. Si un cónyuge recibe la cobertura, se deberá documentar un acuerdo del empleado que detalla el salario y las responsabilidades del cónyuge en el negocio. La asistencia de un profesional, como un contador público certificado o su abogado, puede garantizar que la HRA esté configurada correctamente.