¿Qué es una sociedad limitada familiar?

Según Ambrecht & Brittain, LLP, solo un 35% de las empresas familiares se transfieren a la próxima generación con éxito. Los altos impuestos a la muerte y la mala planificación son las dos razones principales para esa tasa de fracaso. Un nuevo método para asegurar una transferencia exitosa es la sociedad limitada familiar. Un FLP consolida los activos familiares para facilitar la administración, divide los activos para la protección de la responsabilidad y les brinda a los padres la posibilidad de obsequiar acciones a sus hijos sin tener que pagar los impuestos totales del patrimonio.

Definición

Un FLP es una sociedad limitada convencional donde los miembros de la familia ocupan todos los cargos. "Los FLP agrupan los activos de una familia en una sola sociedad de negocios de propiedad familiar de la cual los miembros de la familia poseen acciones", según Investopedia. Por lo general, los padres transfieren los activos a la sociedad y retienen el control como socios generales, mientras que los niños son socios limitados que reciben una parte de los ingresos, y sus derechos para transferir propiedades y activos están severamente restringidos.

Protección de activos

En un FLP, los activos de la sociedad permanecen protegidos de cualquier deuda acumulada por los socios limitados. Si un matrimonio falla, al cónyuge no relacionado rara vez se le otorga la sociedad limitada: se queda con los parientes consanguíneos. En el caso de que un miembro que no sea de la familia gane intereses de asociación, es posible redactar el acuerdo de asociación para obligarlos a vender ese interés a los demás socios.

Impuestos

Los FLP son populares porque ofrecen descuentos de valorización, obsequios y beneficios fiscales cuando se forman correctamente. Los socios limitados son elegibles para descuentos de valuación que van del 15 al 50 por ciento debido a las restricciones de transferencia y la falta de control de la asociación. Los padres o socios generales pueden donar un número proporcional de acciones a cada socio limitado como parte del programa anual de regalos libres de impuestos, y cualquier aumento en el valor de las acciones después de que el regalo esté libre de impuestos estatales. Según Investopedia, "En general, cuanto más ilíquida y compleja sea la combinación de activos, más difícil será evaluar el FLP, y mayor será el potencial de ahorro de impuestos sobre el patrimonio".

Sucesión y resolución de disputas

Como los socios generales tienen control total sobre el FLP, cuando mueren, los nuevos socios generales deben ocupar su lugar. Es mejor planificar la sucesión de los socios generales en el acuerdo de asociación. Además, el acuerdo debe describir métodos para la resolución de disputas entre los socios generales. Las familias no siempre están de acuerdo y los patrones de comportamiento y toma de decisiones pueden ayudar a minimizar el conflicto familiar sobre los activos compartidos.

Precauciones

Las asociaciones familiares son nuevas en el campo de la planificación patrimonial y las empresas familiares, por lo que las leyes y normas que las conciernen son algo inciertas. El IRS busca un propósito comercial válido para un FLP más allá de solo una familia que busca beneficios fiscales, y el incumplimiento puede dar lugar a la disolución de la sociedad. Finalmente, "aunque las asociaciones familiares limitadas pueden ser una buena forma de administrar el patrimonio familiar mientras el padre esté vivo y en buen estado de salud, no siempre proporcionan un mecanismo para resolver los objetivos conflictivos de los niños", informa Greenstein, Rogoff, Olsen & Co., LLP, CPAs.