Cómo presentar una LLC como una sociedad o corporación

Las compañías de responsabilidad limitada pueden ser establecidas por individuos o compañías. Una de las razones por las que la estructura de la LLC apela a ambos tipos de propiedad es que el IRS permite que la LLC actúe como transferencia a efectos fiscales. Sin embargo, los propietarios no tienen que elegir esta opción predeterminada. Pueden elegir un tratamiento fiscal diferente. Si su LLC tiene varios propietarios, entonces puede omitir el tratamiento de impuestos como una sociedad o puede optar por ser tratado como una corporación.

Asociación

Esencialmente, cualquier LLC doméstico con dos o más propietarios recibe automáticamente el estado de sociedad para propósitos de impuestos. Nacional significa que la LLC se creó en los Estados Unidos y es propiedad de ciudadanos o entidades estadounidenses. Después de recibir su número de identificación de empleado, o EIN, no necesita realizar ninguna acción adicional. Simplemente presente la declaración de impuestos de la sociedad, Formulario 1065, cuando vence. Cada miembro debe utilizar el Formulario 1065 de la LLC para preparar su Programa K-1, que debe incluir cuando presente su Formulario 1040 personal. El Programa K-1 proporciona la parte de los ingresos y deducciones de la pareja.

Sociedad

Si una LLC no desea ser gravada como una sociedad, puede elegir ser gravada como una corporación. La LLC debe completar el Formulario 8832, Elección de Clasificación de la Entidad. Todos los miembros deben firmar el formulario antes de enviarlo al IRS. Debe presentar este formulario dentro de los 12 meses posteriores a la elección. Además, debe incluir una copia del Formulario 8832 cuando presente la declaración de impuestos inicial de la LLC. Como corporación, cuando las declaraciones de impuestos vencen, la LLC presentará el Formulario 1120, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de la Corporación de los Estados Unidos.

Sociedad vs. Corporación

Si la LLC elige el tratamiento como una corporación, la LLC paga impuestos sobre sus ganancias. Los propietarios solo pagarán impuestos sobre los dividendos pagados o las distribuciones que les haga la LLC. Como sociedad, la LLC no paga impuestos. Los propietarios pagan impuestos sobre su parte proporcional de las ganancias de la LLC, incluso si la LLC no distribuyó realmente los fondos a los propietarios. Por lo tanto, si espera obtener ganancias considerables y tiene la intención de canalizar el dinero nuevamente para hacer crecer la compañía, elegir el tratamiento como una corporación puede proporcionar los mayores beneficios fiscales personales.

Cambio de estado

Una LLC puede potencialmente cambiar su clasificación a efectos fiscales incluso después de varios años de operación. Una LLC que aceptó el tratamiento impositivo de la sociedad por defecto aún puede elegir el estado de presentación de la corporación al presentar el Formulario 8832. Se aplicarán todas las reglas que rigen esta elección. Por ejemplo, una LLC con tenencia de propiedades que adquiere y renueva propiedades puede dejar de lado a una sociedad para permitir que los miembros apliquen cualquier pérdida a sus declaraciones de impuestos personales. Una vez que la compañía comienza a vender activos y generar ingresos considerables, puede optar por cambiar al estado corporativo.