GAAP en Capital Vs. Reparar

A veces, las regulaciones contables pueden parecer confusas y puede preguntarse cómo categorizar ciertos gastos. Por ejemplo, ¿cuál es exactamente la definición de gasto de capital según las pautas de GAAP o cómo debe categorizarse un gasto de reparación? Los Principios de contabilidad generalmente aceptados, conocidos como GAAP, existen para mantener la consistencia y confiabilidad en el registro financiero y el informe entre las compañías en los Estados Unidos. Comprender las diferencias entre los distintos tipos de gastos no solo puede ayudarlo a administrar mejor sus libros, sino también a que cumpla con las regulaciones del IRS que llegan los impuestos.

Definición de gastos de capital según los PCGA

Un gasto capitalizado es uno que se convierte en un activo para su empresa y generalmente es un gasto mucho mayor. Por ejemplo, un vehículo o equipo de producción que se utilizará durante varios años y generará ingresos adicionales se considera un gasto de capital y una inversión en su empresa. En lugar de deducir el costo como un gasto comercial todo en un año, estos gastos deben deducirse a lo largo del tiempo. Esta deducción se conoce como depreciación o un gasto de amortización. El código de impuestos del IRS determina los montos y los límites de tiempo para la depreciación de estos gastos.

Gastos de reparación y mantenimiento

Un gasto actual es el costo de todo lo necesario para mantener su negocio funcionando diariamente. Por lo general, estos artículos se consumen o utilizan de forma inmediata o en el transcurso de un año. Los costos se pueden deducir como gastos de negocios cada año en el momento de impuestos. Generalmente, los costos generales de reparación y mantenimiento se consideran gastos corrientes. Por ejemplo, si su computadora deja de funcionar, la parte necesaria para repararla debe categorizarse como un costo comercial actual, ya que el gasto fue necesario para que su computadora regrese a sus condiciones de trabajo anteriores. De manera similar, los gastos por trabajos de mantenimiento que mantienen el funcionamiento correcto del equipo durante el curso de su vida útil prevista se consideran gastos comerciales regulares. Estos gastos siempre deben informarse dentro del período en que ocurrieron.

Determinando las diferencias

A menudo, dos factores determinan si un gasto es una reparación frente a un gasto capitalizado: la vida útil y el valor. Una reparación mantiene el equipo o los edificios funcionando al mismo nivel durante los próximos años. El trabajo que se considera una mejora del espacio físico o que extiende significativamente la vida útil del equipo hasta el punto de aumentar el valor real del activo se considera un gasto capitalizado. Por ejemplo, si al mover muebles en su oficina hace un agujero en la pared, los materiales necesarios para reparar el agujero y volver a pintar la pared se considerarán gastos de reparación o mantenimiento, ya que estaba devolviendo la habitación a su condición anterior. Sin embargo, si renovó la parte trasera de su almacén y agregó tuberías para incluir una cocina y un baño para empleados, los gastos se clasificarían de manera diferente. En este caso, debe capitalizar las mejoras de los edificios de acuerdo con las pautas de GAAP, ya que está agregando al valor de su edificio, uno de sus activos principales.

No todos los gastos son iguales

Puede haber matices de comprensión cuando se trata de seguir las pautas, particularmente en lo que respecta al IRS. Por ejemplo, ¿debe capitalizar los costos de pintura si vuelve a pintar todo el exterior de su edificio? Incluso como un gasto importante, pintar o volver a pintar su oficina o edificio generalmente se considera parte del mantenimiento de rutina y, por lo tanto, es un gasto comercial actual o deducible. Sin embargo, si pinta su edificio o habitación como parte de una renovación más grande, que se considera una mejora de capital para su propiedad, la pintura también se puede capitalizar y depreciar con el tiempo. Por ejemplo, si construyó una adición a su espacio actual, rediseñó todas las ventanas y luego pintó todo el edificio, la pintura podría capitalizarse como parte del proyecto de mejora de capital más grande.

Siempre es una buena idea consultar con un contador antes de clasificar estos tipos de gastos. Los contadores están muy familiarizados con los principios de contabilidad estandarizados y lo ayudan a tomar las decisiones que benefician financieramente a su negocio.