Métodos de contabilidad forense

Los contadores forenses son contadores que tienen capacitación especializada y, a menudo, reciben designaciones especiales, como Certified Fraud Examiner (CFE) por la Association of Certified Fraud Examiners, acreditados en Business Valuation (ABV) o Certified in Financial Forensics (CFF) por el American Institute of Certified Contadores públicos y tasador senior acreditado (ASA, por sus siglas en inglés) por la Sociedad Americana de Tasadores. Los abogados y jueces utilizan las habilidades de los contadores forenses para ayudarlos a tomar decisiones informadas en las áreas de quiebra, asuntos matrimoniales y otros asuntos litigiosos, y valoraciones de negocios. El Servicio de Impuestos Internos también utiliza contadores forenses para determinar si los ingresos han sido reportados adecuadamente por individuos o compañías.

Métodos directos e indirectos

El método directo también se llama el método de transacción. Al utilizar el Método directo de contabilidad forense, el contador examina los cheques y facturas cancelados, contratos, acuerdos y registros públicos y avisos. El contador también puede entrevistar a la gerencia y los empleados. El Método Indirecto tiene muchas técnicas de contabilidad forense que se incluyen en su nombre, incluido el Método Cash T, el Método de Fuente y Aplicación de Fondos, el Método del Valor Neto y el Método de Depósito Bancario. Cada uno ayuda a un contador forense a comprender lo que sucedió con el ingreso o el efectivo que ingresó para el asunto litigioso específico.

Método de efectivo T y método de fuente y aplicación de fondos

El método Cash T compara el efectivo recibido con la cantidad de efectivo gastado. Se utiliza para determinar si una empresa o individuo tenía ingresos subestimados. De manera similar, el Método de Fuente y Aplicación de Fondos examina el monto gastado en el estilo de vida frente a los activos e inversiones. Tanto el Método Cash T como el Método de Fuente y Aplicación de Fondos se entienden fácilmente, ya que comparan el efectivo que entra con el efectivo que sale.

Método del valor neto

El Método del Valor Neto calcula los activos totales y resta los pasivos totales de un individuo o una empresa. El número resultante representa el patrimonio neto. El patrimonio neto se compara con los ingresos reportados en varios períodos. Cuando hay diferencias no reconciliadas, un contador forense puede investigar estas diferencias.

Método de depósito bancario

El método de depósito bancario analiza los depósitos totales durante el año y los compara con los gastos totales. Las transferencias entre cuentas y cheques redepositados se restan del total de depósitos del año para llegar a los depósitos netos. Los gastos totales en efectivo para el año se suman a los depósitos netos para llegar a los ingresos totales para el año. Este número se compara con los fondos de fuentes conocidas para determinar el total de fondos de fuentes desconocidas. Un contador forense investigará estas fuentes desconocidas más a fondo entrevistando a personas clave y rastreando, o buscando información, sobre cantidades específicas.