Los efectos de la depreciación en las conciliaciones de efectivo

Las conciliaciones en efectivo de la depreciación ocurren en la sección "Flujos de efectivo de actividades de operación" de un estado de flujos de efectivo, particularmente una preparada bajo el método indirecto. Las otras dos secciones son flujos de efectivo de actividades de inversión y flujos de efectivo de actividades de financiamiento. Las conciliaciones de efectivo permiten a una empresa publicar resúmenes de datos de rendimiento precisos al final de un período determinado, como un mes, un año o un trimestre fiscal.

Depreciación

La depreciación es un gasto que no es en efectivo, lo que significa que una empresa no lo paga de la forma en que lo hace por cargos tan variados como el alquiler, el litigio y los suministros de oficina. Las personas de finanzas se refieren al mismo concepto cuando hablan de cargo, gasto, desembolso y costo. Depreciación de un activo significa distribuir su valor en varios años, cuyo número exacto depende del recurso. Por ejemplo, una compañía puede depreciar un automóvil durante siete años mientras asigna el costo de la maquinaria de producción pesada durante 20 años. Además de la depreciación, otros desembolsos que no son en efectivo son el agotamiento y la amortización.

Efectos

Los administradores financieros deben conciliar el efectivo cuando se trata de la depreciación porque la asignación de costos de un activo no implica movimientos monetarios. Los gerentes comienzan con el ingreso neto para el período bajo revisión, agregan gastos que no son en efectivo, restan los cargos operativos, como suministros de oficina y alquiler, y calculan el efectivo operativo al final del período. "Efectivo de operación" es un término idéntico para "efectivo neto de efectivo de operación". Esta conciliación solo ocurre en un método indirecto de flujos de efectivo. Bajo el método directo, los contadores suman y restan solo transacciones que involucran movimientos monetarios para calcular el saldo de efectivo neto al final del período.

Estado de flujo de efectivo

Si bien los efectos de la depreciación en las conciliaciones de efectivo solo afectan la sección de "flujos de efectivo de actividades operativas" de un estado de flujos de efectivo, las otras dos secciones contienen información valiosa. Los flujos de efectivo de inversión, otro término para los flujos de efectivo de las actividades de inversión, muestran los esfuerzos persistentes que realiza una empresa para reclamar su estatura competitiva. Estos incluyen la compra de herramientas tecnológicas de última generación, la venta de maquinaria que se inclina ante la obsolescencia y la compra de activos de inversión tan variados como acciones y bonos. Las actividades de financiamiento afectan los esfuerzos de recaudación de fondos de una empresa, principalmente con la emisión de acciones, las ventas de bonos y las remesas de dividendos.

Mayor impacto financiero

Una compañía que concilia hábilmente los gastos de depreciación en su estado de flujos de efectivo siembra las semillas de una contabilidad y reportes financieros precisos. Esta precisión muestra signos de que la reconciliación está dando frutos, y los reguladores e inversionistas lo aprecian cuando una empresa se toma en serio el tema de la transparencia financiera. Aparte de un estado de flujo de efectivo, una compañía debe publicar un estado de resultados, un balance general y un estado de patrimonio.