Diferentes tipos de organizaciones sin fines de lucro

Las empresas se clasifican con fines fiscales, según si operan con fines de lucro o si existen como una entidad sin fines de lucro. Dentro de este último grupo, hay muchos tipos de organizaciones sin fines de lucro que están sujetas a diferentes normas fiscales, dependiendo de los detalles específicos de su organización. La publicación 557 del Internal Revenue Service detalla las regulaciones del código tributario para las organizaciones y divide los tipos sin fines de lucro en 29 segmentos diferentes bajo la sección 501 (c).

Entendiendo sin fines de lucro vs. Ganancia

Para que una organización caiga en una clasificación sin fines de lucro, debe operar y prestar sus servicios sin el objetivo principal de ganar dinero. Sí, ganan dinero, pero solo hasta el final que pagan salarios razonables a sus empleados, participan en el rango de operaciones según lo define su organización y pagan los gastos incurridos para hacerlo. En general, operan únicamente en beneficio del público y no de nadie directamente asociado con la organización.

En contraste, las organizaciones con fines de lucro buscan obtener un retorno de sus inversiones y ganar dinero para su organización y sus accionistas. Cuando el balance de una empresa muestra un beneficio, hacen distribuciones a sus accionistas o toman otras medidas para hacer crecer su negocio. La mayoría de las empresas que ofrecen bienes y servicios al público operan con fines de lucro. Ejemplos de tipos de organizaciones con fines de lucro incluyen restaurantes, establecimientos minoristas y compañías de bienes raíces y seguros.

Las organizaciones caritativas están exentas de impuestos

Bajo la sección 501 (c) del código de impuestos del IRS, las organizaciones sin fines de lucro que operan como organizaciones benéficas que brindan servicios únicamente para beneficiar al público están exentas del pago del impuesto federal sobre la renta. Hay 29 categorías de organizaciones que se incluyen en esta sección del código. Con mayor frecuencia, las personas entran en contacto con organizaciones que están categorizadas como 501 (c) (3) sin fines de lucro. Los ejemplos de organizaciones sin fines de lucro en esta categoría incluyen aquellos que persiguen causas benéficas, religiosas o educativas, funciones científicas o literarias, pruebas para servicios de seguridad pública, fomento de competiciones deportivas nacionales o internacionales de aficionados o la prevención de la crueldad con animales o niños. En su mayor parte, con algunas excepciones, solo las organizaciones 501 (c) (3) pueden emitir recibos deducibles de impuestos por las contribuciones de sus donantes.

Caridades públicas y fundaciones privadas

Como la categoría más grande entre los tipos sin fines de lucro, las organizaciones designadas en 501 (c) (3) se dividen en dos segmentos. Las organizaciones benéficas públicas reciben los fondos de una gran base de donantes, incluidos individuos, corporaciones y posiblemente subvenciones gubernamentales. Los ejemplos de este tipo incluyen escuelas, hospitales, iglesias y organizaciones caritativas que sirven al público, quizás a través del apoyo a las artes, financiando investigaciones médicas o defendiendo causas de derechos humanos. Aunque pueden apoyar causas similares, los fondos para fundaciones privadas provienen de familias privadas, individuos o una corporación. Usan su dinero para otorgar subvenciones a otras organizaciones. Un ejemplo de una fundación privada es la Fundación Bill y Melinda Gates.

Organizaciones de mejora de negocios

Las organizaciones comerciales reciben un descanso bajo la sección 501 (c) (6) que permite a las ligas comerciales, cámaras de comercio y juntas de bienes raíces recibir una exención de impuestos sin fines de lucro. Una liga de negocios es una asociación de individuos que trabajan en la misma profesión o industria y que buscan promover sus intereses industriales o comerciales en su comunidad. De manera similar, las cámaras de comercio son organizaciones que típicamente promueven el éxito comercial de todas las compañías dentro de su región geográfica. Estos grupos no existen para promover ninguna empresa o producto, pero buscan mejorar el entorno empresarial para todos sus miembros. Como tales, se les permite participar en actividades políticas o de cabildeo, siempre que no sean extensas y solo busquen promover sus objetivos organizacionales.

Pautas del código impositivo sin fines de lucro

La Publicación 557 del IRS tiene una lista completa de categorías para organizaciones sin fines de lucro. Otras categorías incluyen clubes sociales y recreativos, ligas cívicas y grupos de asistencia social, sociedades y asociaciones domésticas fraternales y cooperativas de ahorro y crédito estatales, entre otras. La guía también explica las regulaciones fiscales aplicables, como las exenciones permitidas, los requisitos de presentación e información sobre si las donaciones a la organización son deducibles de impuestos.