¿Se retira el impuesto de retención de un cheque de pago antes o después de FICA?
El Servicio de Impuestos Internos requiere que la mayoría de las empresas retengan tres impuestos de los cheques de pago de los empleados. Hay impuesto federal sobre la renta y los dos impuestos FICA: Seguridad Social y Medicare. Las reglas del IRS que rigen cada impuesto son diferentes, por lo que termina calculando la retención del impuesto sobre la renta por separado de los impuestos FICA.
Salario Bruto
El impuesto federal sobre la renta y los impuestos FICA utilizan el salario bruto del empleado como punto de partida, y ambos impuestos se calculan de forma independiente. Los salarios brutos incluyen salarios por hora o sueldos, propinas, comisiones y cualquier otra compensación sujeta a impuestos. Excluya los montos no sujetos a impuestos, como los reembolsos por el uso comercial de un vehículo personal.
Impuestos federales
El impuesto federal sobre la renta se calcula utilizando solo una parte del salario bruto de un empleado. Comience multiplicando el número de asignaciones de retención que el empleado reclama en su formulario W-4 por el valor de una asignación y deduzca el total de los salarios brutos. Por ejemplo, el valor en 2014 de una asignación para un empleado pagado semanalmente era de $ 75.96 por semana. Si el empleado reclamó dos asignaciones, deduzca $ 151.92 de su salario bruto. Luego, reste las deducciones antes de impuestos, como las primas de atención médica y las contribuciones a los planes de jubilación. El impuesto federal sobre la renta se retiene solo sobre el monto imponible restante.
Impuestos FICA
Los impuestos FICA son porcentajes simples. Calcule la retención de FICA utilizando salarios brutos sin reducciones para las deducciones de retención o deducciones antes de impuestos. La tasa de seguridad social a partir de 2014 fue de 6.2 por ciento. Otro 1.45 por ciento se retira para Medicare, dando una tasa combinada de 7.65 por ciento. Multiplique los salarios brutos por el porcentaje de FICA para calcular el monto del impuesto a retener. Hay un límite en los salarios sujetos al impuesto de la Seguridad Social. A partir de 2014, las empresas deben dejar de retener el Seguro Social cuando el salario bruto de un empleado supere los $ 117, 000 para el año. El impuesto de Medicare se retiene sobre los salarios brutos sin ningún límite en la cantidad. Además, comience a retener un 0.9 por ciento adicional para Medicare cuando los salarios brutos excedan los $ 200, 000 para el año.
Impuestos de autoempleo
Si trabaja por cuenta propia, es responsable de retener sus propios impuestos y de enviarlos al IRS. Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se manejan de manera un poco diferente a la retención de los salarios de los empleados. Comience con las ganancias totales calculadas restando los gastos del negocio de los ingresos. Calcule el impuesto FICA primero. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan el impuesto FICA del empleado y la parte del empleador correspondiente. A partir de 2014, esto significó la retención del 15, 3 por ciento de las ganancias. La parte del empleador no está sujeta al impuesto federal sobre la renta. Reste la mitad del impuesto FICA del empleo por cuenta propia, o 7.65 por ciento, para que las ganancias totales encuentren ganancias netas. El ingreso federal se calcula utilizando el 92.35 por ciento restante como punto de partida en lugar de los salarios brutos.
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