Ejemplos de una distribución no calificada

El Servicio de Impuestos Internos estableció 59½ como la edad de calificación para realizar retiros de planes de jubilación libres de multas en planes de jubilación con impuestos diferidos, como un 401 (k) o una cuenta Roth IRA después de impuestos. Si retira dinero de un 401 (k) antes de llegar a la edad de calificación, está tomando una distribución no calificada y, en la mayoría de los casos, será responsable del pago del impuesto sobre la renta y de una multa del 10 por ciento por retiro anticipado. Los planes Roth IRA funcionan de manera similar, pero como ya pagó el impuesto sobre la renta de sus contribuciones, el impuesto sobre la renta y las sanciones en una distribución no calificada solo se aplicarán a la parte de las ganancias del saldo total de la cuenta.

401 (k) Dificultades de distribución

Un plan 401 (k) puede permitirle tomar una distribución de dificultades no calificada si la naturaleza de la dificultad constituye una necesidad financiera inmediata y pesada, incluidos los gastos relacionados con la salud, la educación y la vivienda. Estos incluyen gastos médicos o funerarios, así como matrícula postsecundaria, tarifas educativas y alojamiento y comida para un próximo año escolar. Los gastos de vivienda que califican incluyen el pago inicial y los costos de cierre relacionados con la compra de una residencia principal, los pagos requeridos para evitar la ejecución hipotecaria de una residencia principal y algunos gastos de reparación para una residencia primaria.

Distribución de préstamos 401 (k)

Una distribución de préstamo 401 (k) puede o no puede clasificarse como una distribución no calificada. Un préstamo que obtenga con el fin de comprar una casa o un préstamo que obtenga y pague dentro de los cinco años no se considera una distribución no calificada. Sin embargo, si obtiene un préstamo para comprar cualquier otra cosa y no paga el préstamo dentro de cinco años, el IRS considera que el préstamo es una distribución no calificada. Por ejemplo, si pide un préstamo de $ 30, 000 para comprar un automóvil y demora seis años en pagar el préstamo, el IRS lo considera una distribución no calificada.

Distribuciones Roth IRA

Los planes Roth IRA tienen reglas de distribución más liberales que los planes 401 (k). Si toma una distribución para comprar, por ejemplo, un automóvil, un bote o pagar los gastos de la boda, la distribución no está calificada, al igual que con un 401 (k). A diferencia de un 401 (k), las IRA Roth brindan excepciones a las distribuciones que clasifican los retiros por gastos de educación, las compras por primera vez en el hogar, los gastos de manutención si usted queda discapacitado o si paga los gastos del funeral como distribuciones calificadas. Retirar dinero por cualquiera de estos motivos significa que no estará sujeto a pagar impuestos sobre la renta o a pagar una multa en la porción de ganancias de la distribución.

Distribución de rollover

Una distribución directa con la intención de cerrar la cuenta es un ejemplo de una distribución no calificada que se aplica a los planes de jubilación Roth IRA y 401 (k). La cantidad que el IRS considera una distribución no calificada, sin embargo, no es la misma para ambos. El IRS considera que la distribución directa completa del 401 (k) no está calificada si no abre una nueva cuenta de jubilación y vuelve a depositar los fondos dentro de los 60 días posteriores al cierre de la cuenta anterior. Con una cuenta IRA Roth, la parte de ganancias del saldo total es todo lo que el IRS considera como una distribución no calificada si no vuelve a depositar fondos dentro de la ventana de 60 días.