Un ejemplo de la Lista L en un S-Corp 1020S

Si su S Corporation es lo suficientemente grande, es posible que deba completar un Anexo L en la declaración de impuestos. El Anexo L es una comparación de dos años del balance de la compañía de acuerdo con los registros contables. Si la información se ingresa incorrectamente en el Formulario 1120S principal o en el Anexo M-1, el Anexo L puede no estar correctamente equilibrado.

Fundamentos L

Si su Corporación S tiene más de $ 250, 000 en activos al final del año, deberá completar un Anexo L. Un Anexo L es el equivalente a un balance comparativo. Un balance comparativo enumera los activos, pasivos y patrimonio en dos años. Por ejemplo, si está completando una declaración de impuestos de 2013, el Anexo L mostrará los saldos de fin de año de 2012 y 2013. El total de activos al final de 2012 debe ser igual al saldo inicial de los activos al inicio de 2013.

Completar un horario L

Para completar un Anexo L, ingrese los saldos de su cuenta de balance en su software de impuestos o directamente en su declaración de impuestos. El Anexo L está basado en libros, lo que significa que debe coincidir exactamente con los registros contables de su empresa. En la primera parte del programa, ingrese activos como efectivo, cuentas por cobrar, inversiones y edificios. Luego, ingrese pasivos tales como cuentas por pagar y salarios adeudados. Por último, ingrese el ingreso neto del año y el capital contable. La suma de los recursos propios y pasivos debe ser igual a los activos totales. Si los activos no equivalen a pasivo y capital, el rendimiento está fuera de balance.

Conciliar con el Estado de Resultados

Si se ingresa incorrectamente información financiera en la declaración de impuestos, es posible que el balance del Anexo L no se equilibre. Esto se debe a que toda la otra información de la devolución fluye a través del Programa L. Si su Programa L no se equilibra, compare el ingreso neto en el Programa L con el ingreso neto generado por la declaración de impuestos. Si olvidó ingresar algún ingreso o gasto, el ingreso neto en la declaración principal del 1120S no coincidirá con el ingreso neto en el Anexo L.

Consultar el Horario M-1

Si los ingresos y los gastos se ingresan correctamente pero aún tiene dificultades con el Programa L, examine los Programas M-1. El Anexo M-1 captura información que se ingresa en la declaración de impuestos pero no en los registros contables, o viceversa. Por ejemplo, si la S-Corp puede tener más depreciación para fines fiscales, la M-1 mostrará un elemento negativo. Si la Corporación S tiene gastos que no son deducibles para propósitos de impuestos, como multas de impuestos, habrá una adición en el M-1. Asegúrese de que todas las diferencias contables se ingresen en su Programa M-1, de lo contrario el Programa L puede no coincidir con sus registros.