Ejemplo de cómo afecta la amortización a los estados financieros

La amortización de los activos intangibles de una compañía puede demorar hasta 40 años, dependiendo de los tipos de activos divulgados en los estados financieros de la compañía. La forma en que estos activos afectan las revelaciones financieras, incluidas las declaraciones de ingresos, depende en gran medida del precio que la empresa paga para adquirir estos elementos. El cultivo exitoso de activos intangibles, incluidos los derechos de autor y las patentes, puede hacer que una empresa obtenga altas tasas de ingresos que pueden superar con creces los precios de compra originales.

La amortización de los activos intangibles

Una empresa utiliza la amortización para amortizar el costo de los activos intangibles como costos operativos a efectos fiscales. Los activos intangibles pueden ser elementos de valor sin forma física, incluidos los derechos de autor y las patentes adquiridas de otras compañías. La amortización es similar a la depreciación, ya que una empresa deduce el costo de estos activos durante la vida útil de estos elementos. Por ejemplo, si las patentes de productos comprados siguen siendo válidas durante 17 años, una empresa deduce el costo de comprar esas patentes durante ese período de 17 años. La depreciación se aplica a los costos de deducción relacionados con los activos de capital tangible de una empresa.

Amortización y estados financieros

La amortización permite a una empresa deducir el costo de comprar activos intangibles en incrementos uniformes a lo largo de la vida útil de los activos. Para propósitos de impuestos federales, "incrementos pares" se refiere al método de deducción en línea recta que también se usa para depreciar activos tangibles. Por ejemplo, las patentes compradas valuadas en $ 50, 000 cada una, con vidas útiles de 17 años, tienen deducciones incrementales de $ 2, 941.18 cada una. Una empresa utiliza estas deducciones incrementales para propósitos de gastos en los estados financieros anuales. Esto significa que la compañía deduce el costo anual amortizado de activos intangibles de los ingresos. Por ejemplo, una compañía con $ 100, 000 en ingresos por ventas y $ 10, 000 en activos amortizados tiene $ 90, 000 en ingresos restantes antes de deducir otros gastos elegibles.

Divulgación de los pagos del impuesto sobre la renta

El estado financiero de una compañía también incluye la cantidad de dinero que el negocio pagó al gobierno local, estatal y federal en impuestos del año anterior. La amortización de activos intangibles ayuda a disminuir la obligación tributaria federal porque la empresa reclama sus gastos anuales de amortización incremental como deducciones en su declaración federal. Esto garantiza que la empresa no utilice tasas de amortización para disminuir los ingresos totales por segunda vez en su estado financiero. No amortizar adecuadamente los activos en la declaración federal de una empresa puede resultar en una mayor responsabilidad fiscal federal.

Activos intangibles de creación propia

El sitio web de la Escuela de Negocios Leonard N. Stern de la Universidad de Nueva York muestra que los activos intangibles solo desempeñan un papel en el estado financiero de una empresa cuando la empresa adquiere estos activos de una entidad o fuente externa. De acuerdo con la Publicación 535 del IRS, "Gastos Comerciales", Capítulo 8, "Amortización", una empresa no puede amortizar ninguno de los intangibles creados por la empresa, a menos que los haya creado "al adquirir activos que conforman un negocio o negocio o una parte de un oficio o negocio ".