¿Cuál es el plazo de presentación de una LLC para ser gravado como un S-Corp?

Ya sea que usted sea el único miembro de una compañía de responsabilidad limitada, o LLC, o sea uno de muchos, puede comenzar a aprovechar algunas oportunidades de ahorro de impuestos que ofrece S corporation haciendo una elección en el Formulario 2553 con el Servicio de Impuestos Internos. Pero si no presenta la elección antes de la fecha límite, es posible que tenga que esperar hasta el próximo año tributario antes de ver los ahorros.

Designaciones de impuestos de LLC

Los negocios que eligen la estructura de LLC tienen algunas opciones cuando se trata de reportar ganancias y pagar impuestos sobre ellas. Como el único miembro de una LLC, el IRS designará su negocio como propietario único, mientras que las LLC de múltiples miembros se designan como sociedades. Sin embargo, ambos tipos de LLC pueden elegir ser gravados como una corporación C o S en su lugar. En el primer año de vigencia de la elección, los miembros de la LLC continúan reportando sus respectivas participaciones de ganancias y pérdidas comerciales en sus declaraciones de impuestos personales tal como lo harían como propietario único o socio de una sociedad. Sin embargo, la ventaja es que puede ahorrar mucho dinero en impuestos de trabajo por cuenta propia con un S-corp, ya que le permite pagar solo el impuesto sobre el salario que obtiene en lugar del 100 por ciento de sus ganancias.

Elegibilidad

La designación del impuesto de sociedades S se destina exclusivamente a pequeñas empresas, por lo que la ley exige que su LLC no tenga más de 100 miembros. En otras palabras, si usted es uno de los 101 miembros que no están relacionados entre sí, la LLC no puede hacer la elección de la corporación S. Con la excepción de los estados y ciertos fideicomisos, el IRS también requiere que cada miembro de la LLC sea un individuo. Sin embargo, todos los miembros individuales deben ser ciudadanos o residentes legales de los Estados Unidos.

Cuando elegir

Siempre que su LLC continúe cumpliendo con los requisitos de elegibilidad de la corporación S, no hay una fecha límite que, si se aprueba, impedirá permanentemente que su LLC se convierta en una corporación S. El plazo de presentación de formularios de 2553, en cambio, afecta la rapidez con la que puede comenzar a tratar el negocio como una corporación S a efectos fiscales. Si presenta el formulario dentro de los primeros dos meses y 15 días del año fiscal de la LLC, la elección puede ser efectiva (si el IRS lo acepta) el primer día de ese mismo año fiscal. Pero si presenta el formulario 2553 después de estos dos meses y 15 días, la elección entrará en vigencia el primer día del próximo año tributario.

Plazo de excepciones

El IRS tiene autoridad para ignorar las solicitudes de elección tardía de la corporación S y tratar a su LLC como una corporación S para el año en curso. Sin embargo, la LLC debe haber podido cumplir con todos los requisitos de elegibilidad de la corporación S en la fecha límite, y los miembros no deben haber presentado sus impuestos para el mismo año fiscal en el que desea que la elección tenga efecto. Para que el IRS considere su solicitud de alivio, los Formularios 2553 y 1120S (la declaración del impuesto de sociedades S) deben presentarse juntos. Y lo más importante, el 2553 debe indicar las causas razonables por las que la LLC presentó la solicitud con retraso. El IRS luego revisa las causas y determina si la LLC puede ser tratada como una corporación S para el año en curso.