Señales de advertencia de fraude en una declaración de ingresos

El fraude en los estados financieros resulta de la tentación de hacer que el resultado final se vea mejor de lo que es. De acuerdo con la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, los estados financieros fraudulentos se descubren en solo el 8 por ciento de los fraudes ocupacionales, pero resultan en el nivel más alto de pérdida financiera: un promedio de $ 1 millón por incidente. Los estados de resultados representan el rendimiento operativo de una empresa durante un determinado período de tiempo. Los estados de ingresos combinan los ingresos y determinan el costo de los bienes o servicios para llegar a los ingresos netos y ganancias después de impuestos. La información falsa sobre ingresos o activos y la ocultación de pasivos son características comunes de los estados de resultados fraudulentos.

Esquemas comunes de fraude

Cada parte de un estado financiero puede modificarse, pero todas pueden clasificarse en uno de los cinco tipos de esquemas de fraude de estados financieros. Estos incluyen ingresos ficticios de las ventas; información falsa sobre los gastos; Activos fijos no existentes o valores falsos para ellos; revelaciones o ajustes falsos o engañosos; y ocultamiento de pasivos. Tenga en cuenta que el fraude, por su naturaleza, está oculto, y los datos inusuales en los estados financieros pueden o no ser indicativos de un posible fraude. Los estados de ingresos, como todos los estados financieros, se analizan mejor cuando pueden compararse a lo largo de varios períodos contables. Aquí es donde los cambios en activos, pasivos y otros factores pueden destacarse en comparación con otros informes. Las señales de advertencia en los estados financieros son una señal para comenzar a hacer preguntas sobre los números allí.

Ingresos ficticios

La sobrestimación de los ingresos se realiza registrando las ventas que nunca tuvieron lugar, o registrando las ventas futuras con anticipación. Busque un estado de resultados que muestre ingresos crecientes sin un aumento en el flujo de efectivo o un aumento correspondiente en los gastos. Otra bandera roja son las altas cifras de ingresos durante un tiempo en que los competidores de la misma industria están en una recesión. La contabilidad "Cookie Jar" es un término para retener los ingresos durante los buenos ciclos económicos y exagerar los pasivos, y luego retener los ingresos hasta que se necesiten durante los períodos posteriores más lentos. En cualquier caso, la práctica es engañosa y fraudulenta. Esto también se conoce como "suavizar" las ganancias. Por lo general, la gran responsabilidad se ingresará y se reconocerá en forma de algún tipo de proyecto anticipado. Cuando los ingresos retenidos son necesarios en un ciclo contable posterior, el "proyecto" se cancela, el pasivo se elimina y la cantidad correspondiente se ingresa como un activo. Esto, como muchos otros aspectos del fraude en los estados financieros, puede ser difícil, si no imposible, de detectar.

Gastos de no presentación de informes

Cambiar los números para mostrar montos más bajos en los gastos resultará en más ingresos por operaciones y un ingreso neto más alto para el período. Otro ángulo utilizado para mostrar menores gastos es no informarlos para el período, lo que también aumentará las cifras de ingresos.

Valores de activos falsos

Un estado de resultados que muestre un flujo de efectivo negativo pero que muestre un crecimiento de las ganancias podría significar que se está produciendo una manipulación o sobrevaloración del valor justo de mercado de los activos. Si los métodos de depreciación no se ajustan a los generalmente reconocidos, la sobrestimación de la vida de los activos disminuirá los gastos de depreciación. Nuevamente, esto puede ser una táctica para dar la percepción de mayores ganancias. La creación de números fantasmas aumentando el inventario dará como resultado cifras más altas para los activos. Los resultados del inventario físico pueden identificar la cantidad, si la hay, del inventario es el inventario fantasma.

Divulgación inadecuada

Busque la divulgación indebida de transacciones que involucren personas estrechamente relacionadas o entidades separadas y la falta de divulgación de préstamos a la gerencia o transacciones similares. Deben verificarse las revelaciones que no parecen tener un propósito comercial lógico. Busque referencias a cualquier préstamo o bonificación a ejecutivos u otras partes relacionadas que hayan sido canceladas sin explicación. La falta de divulgación de sentencias judiciales, juicios, decisiones regulatorias que afectan a la compañía, todas las cuales falsifican la verdadera naturaleza de la salud financiera de la compañía, son omisiones graves.