¿Son deducibles los costos de franquicia?

Comprar una franquicia ofrece a una persona de negocios aspirante una manera de comenzar a correr. Al dirigir un negocio con una marca establecida, se beneficia de todo el trabajo que otros han realizado para desarrollar esa marca ante los ojos de sus clientes potenciales. El código impositivo le permite deducir los costos que paga para obtener y mantener una franquicia, pero la forma en que lo haga dependerá del tipo de tarifas que pague.

Cuotas de franquicia

Una franquicia es el derecho exclusivo de operar un negocio de marca en un área geográfica específica. Para operar una franquicia, usted paga derechos de derechos al titular de la marca, o "franquiciador". McDonald's Corp., por ejemplo, no opera todos los restaurantes McDonald's que ve en todo el país. Son administrados por compañías más pequeñas que pagan tarifas de franquicia a McDonald's Corp. por el derecho a usar el nombre, las marcas comerciales, las recetas de McDonald's, etc. El código tributario reconoce dos tipos de costos de franquicia: inicial y continuo. Reciben tratamiento fiscal diferente.

Tarifas iniciales

Una tarifa por adelantado pagada para adquirir una franquicia para un área en particular se trata a efectos fiscales como un costo de inicio, independientemente de si compra una franquicia nueva al franquiciador o una franquicia existente de otra persona. El código impositivo clasifica las tarifas iniciales de franquicia como "Intangibles de la Sección 197", después de la sección de la ley tributaria que se aplica a ellos. No puede deducir inmediatamente el costo total de un intangible de la Sección 197 como un gasto comercial. En su lugar, debe poner el intangible en sus libros como un activo, al igual que lo haría con un edificio o equipo que compró para iniciar el negocio. A continuación, amortiza lo intangible durante 15 años, lo que se gasta gradualmente en el costo. En otras palabras, podrá deducir el gasto, pero no todos a la vez.

Cuotas Continuas

Una vez que su franquicia está en funcionamiento, normalmente tiene que hacer pagos regulares al franquiciador para tener el derecho de continuar operando la franquicia. El código de impuestos le permite deducir estos honorarios de franquicia continua como gastos comerciales regulares siempre que los pague en un horario regular al menos una vez al año y cada pago sea "sustancialmente igual en cantidad" o se base en una fórmula fija, como Un porcentaje de sus ventas o ganancias.

Ejemplo

McDonald's, uno de los franquiciadores más grandes del mundo, proporciona un ejemplo bastante típico de un acuerdo de franquicia. A partir de 2013, si quería comprar una nueva franquicia, tenía que pagar una tarifa inicial de $ 45, 000 a McDonald's Corp. Ese costo sería un intangible de la Sección 197, por lo que tendría que amortizarlo durante 15 años. Una vez que el restaurante estuviera en funcionamiento, tendría que pagar a McDonald's una tarifa mensual del 4 por ciento de sus ventas brutas. Dado que estos son pagos regulares basados ​​en una fórmula fija, son totalmente deducibles como gastos comerciales regulares. Finalmente, el contrato de franquicia tiene una vigencia de 20 años, momento en el cual se puede renovar por el mismo costo que la tarifa inicial. Las tarifas de renovación también se consideran intangibles de la Sección 197, por lo que deben amortizarse.