¿Qué factores determinan quién paga el impuesto sobre las ventas?

Los impuestos a las ventas están determinados por las agencias gubernamentales estatales y locales. Según la Federación Nacional de Minoristas, 45 estados y más de 7, 000 entidades del gobierno local establecen sus propias tarifas, asignan fondos y deciden los requisitos de presentación para los dueños de negocios en sus jurisdicciones. La determinación de cuándo cobrar el impuesto a las ventas depende de la ubicación física del vendedor y del comprador, el estado civil de la empresa y los tipos de bienes o servicios prestados.

Ubicación del vendedor

En la mayoría de los estados, las empresas deben registrarse para obtener una licencia de impuesto sobre las ventas para la ubicación física donde se realizan las actividades. A los compradores que compran bienes sujetos a impuestos en estas ubicaciones se les aplica un impuesto a las ventas basado en un porcentaje de la venta, según lo determine la ubicación. Por ejemplo, en el estado de Texas, la tasa de impuesto a las ventas es de .0625 por ciento, más un impuesto municipal que varía de .0025 a .02 por ciento, dependiendo de la tasa local. Las tasas de impuestos se encuentran en línea en los sitios web del gobierno.

Ubicación del comprador

Para las ventas sujetas a impuestos que se realizan por teléfono o en línea, se considera la ubicación del comprador. Si el comprador vive en el mismo estado donde el vendedor tiene una base física y ese estado tiene un impuesto a las ventas, se aplica un impuesto a las ventas. Si el comprador vive en un estado diferente, el impuesto a las ventas no se cobra en la mayoría de los casos. Las excepciones a esta regla entran en juego cuando una empresa tiene una presencia física en el estado, incluso si no tiene su sede allí. Esto se conoce como un "nexo" e incluye tiendas, oficinas y almacenes.

Estado

Las empresas y corporaciones registradas como sin fines de lucro son consideradas exentas de impuestos por el gobierno federal. Las escuelas y todas las agencias gubernamentales también están exentas del pago del impuesto a las ventas. Las empresas que compren materiales al por mayor que luego se venderán a un consumidor también pueden solicitar el estado de exención de impuestos. En estas situaciones, es responsabilidad del comprador presentar un certificado exento de impuestos y presentarlo al vendedor para que lo mantenga en el archivo. Estas ventas aún deben informarse cuando el vendedor presente los impuestos estatales sobre las ventas; se enumeran como ventas exentas.

Bienes o servicios

Si bien cada estado tiene sus propias reglas que rigen si una venta está sujeta a impuestos o no, la mayoría de los estados acuerdan que los medicamentos recetados, los alimentos y los alimentos para animales están exentos de impuestos. La mayoría de los estados también consideran que el trabajo está exento de impuestos. Por ejemplo, en el estado de Colorado, los abogados, los contadores públicos certificados y los salones de belleza no cobran impuestos sobre las ventas por sus servicios. Sin embargo, si un salón vende un producto como el champú, el corte de cabello y el producto para el cabello se deben detallar por separado y se deben pagar los impuestos correspondientes.