Estructuras típicas de LLC

La sociedad de responsabilidad limitada se ha convertido en un estatus legal popular para pequeñas empresas y empresarios. No es tan complicado de conformar como las corporaciones y aún ofrece protección de responsabilidad personal contra reclamaciones presentadas contra el negocio. Una LLC también tiene la ventaja de ser flexible, ya que le permite al propietario de la empresa elegir la estructura bajo la cual opera y será gravada con impuestos.

LLC como única propiedad

Las LLC de un solo miembro tienen un solo propietario y, de forma predeterminada, el Servicio de Impuestos Internos los grava como propietarios únicos. En sus operaciones del día a día, no hay diferencia. El propietario de la empresa forma una LLC al presentar los artículos de la organización con el estado donde opera la empresa, pero los artículos y el informe anual que verifica la propiedad y la información de contacto de la empresa son los únicos que realiza la LLC. Cuando se lo trata como un propietario único, el miembro no puede pagarse un salario. En cambio, el IRS trata todos los ingresos que la empresa obtiene como ingresos personales del propietario, sujetos a impuestos de trabajo por cuenta propia si el propietario participa activamente en la ejecución de las operaciones comerciales normales.

LLC como sociedad

El IRS por defecto grava las LLC de varios miembros como sociedades, y las operaciones diarias son lo mismo que una sociedad. Las responsabilidades de los miembros de la LLC están definidas por un acuerdo de operación. Solo unos pocos estados requieren un acuerdo de operación, pero tal acuerdo es siempre una buena idea para aclarar los roles de los miembros, determinar el porcentaje de ganancia asignado a cada miembro y establecer procedimientos para que los miembros se vayan o agreguen nuevos miembros. A los miembros de una LLC tratados como una sociedad no se les puede pagar un salario, ya que todos los ingresos de la compañía se transfieren a las declaraciones de impuestos de los miembros.

Gestionado por el miembro o gestionado por el administrador

Los estados requieren que las LLC en las presentaciones de sus artículos de la organización declaren si la empresa es administrada por sus miembros o por un administrador. En una LLC gestionada por miembros, todos los miembros desempeñan un papel activo en la gestión de la empresa y participan en cualquier decisión que surja en sus operaciones. Cada miembro paga impuestos de trabajo por cuenta propia sobre cualquier ganancia que se le atribuya. En una LLC gestionada por un gerente, al menos un miembro tiene solo un rol pasivo en las operaciones de la compañía y solo participa en decisiones que involucran políticas importantes o la asignación de gerentes. Los gerentes pueden ser otros miembros, o los miembros pueden contratar a un gerente para dirigir el negocio. Los miembros pasivos no están sujetos a impuestos de trabajo por cuenta propia.

LLCs como Corporaciones

Si bien se trata de forma predeterminada como empresas de propiedad única o sociedades, una LLC puede optar por pagar impuestos como una corporación S o una corporación C. En las operaciones, la diferencia clave es que los gerentes miembros deben recibir un salario razonable que cumpla con los estándares de la industria. Cualquier impuesto sobre el empleo es pagado por la empresa como un gasto comercial. Todos los ingresos y gastos en una LLC tratada como una corporación S se transfieren a las declaraciones de impuestos de los miembros, pero el IRS considera cualquier ganancia atribuida a un administrador miembro como un ingreso pasivo, separado de su salario y no sujeto a ningún impuesto sobre el empleo. Para una LLC tratada como una corporación C, la compañía misma paga un impuesto corporativo sobre sus ingresos. Los miembros solo pagan un impuesto sobre el beneficio realmente distribuido a ellos. Aunque está gravada como una corporación, la entidad legal de la compañía sigue siendo una LLC y evita los extensos documentos y requisitos legales que enfrentan las corporaciones.