¿Qué significa el "balance general" del término financiero?

Un balance general es un estado financiero que a menudo se denomina una "instantánea" de los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento determinado. La mayoría de los balances se crean a intervalos periódicos para los propietarios, miembros de la junta, inversores y otros al final del período contable. El término balance se utiliza porque hay dos lados de una ecuación, representados por activos por un lado, y la suma de los pasivos y el patrimonio del propietario por el otro. La sábana debe equilibrarse. En otras palabras, los activos deben ser iguales a la misma cantidad que los pasivos y el patrimonio del propietario.

Componentes de una Hoja de Balance

El balance de una empresa está compuesto por información sobre activos, pasivos y patrimonio. Esto se comunica en cantidades en dólares y transmite información sobre artículos tangibles. Como ejemplo, los activos representan cosas de valor que una empresa posee, posee o que poseerá. Los pasivos son deudas que una empresa debe. Estas deudas pueden ser dinero adeudado a los acreedores, nómina debido a los empleados, pagos requeridos por suministros o cualquier tipo de obligación. El patrimonio de una empresa incluye la inversión de fondos por parte de accionistas o propietarios y cualquier ganancia retenida que pueda tener.

La ecuación de balance

Como se indicó anteriormente, la relación entre los componentes del balance debe permanecer en equilibrio. En pocas palabras, los activos deben ser iguales a la suma de los pasivos, más el patrimonio. La ecuación se ve así:

Activos = Pasivos + Patrimonio

Bienes

Los balances generalmente listan dos tipos de activos. Los activos actuales son efectivo disponible o aquellos activos que son convertibles dentro de un año. Los activos convertibles que se espera que se conviertan en efectivo dentro de un año incluyen cuentas por cobrar e inventario, o crédito a corto plazo extendido a los clientes. El otro tipo de activo no es corriente. Los activos no corrientes no se convierten tan fácilmente en efectivo. Los edificios de una empresa o los equipos terrestres y de oficina son todos activos tangibles no corrientes. Los activos intangibles incluyen cosas como patentes o derechos de autor. Las marcas de prestigio o la reputación de la empresa pueden tener un valor sustancial. El valor relacionado con la reputación generalmente se denomina "buena voluntad".

Pasivo

Los pasivos también se clasifican como corrientes o de largo plazo. Los pasivos corrientes generalmente incluyen los pasivos vencidos dentro de un año. Los préstamos a corto plazo y las cuentas por pagar son ejemplos de pasivos corrientes. Los pasivos a largo plazo son notas o préstamos a largo plazo que vencen más de un año a partir de la fecha del balance.

Capital del propietario

El patrimonio del propietario o el patrimonio de los accionistas es el dinero invertido en una empresa. Si las ganancias se reinvierten en una empresa, se mostrará como un aumento en la cuenta de capital del propietario. Los cambios en esta cuenta generalmente se notan cuando se comparan los balances preparados en el transcurso de varios períodos contables. Recuerde la ecuación del balance cuando se miran los números: el total de activos debe ser igual a la suma de los pasivos más el patrimonio del propietario.

Entendiendo los números

Comprender la estructura de la hoja de balance puede proporcionar una idea de la naturaleza de la empresa. Como ejemplo, alguien puede ver los activos de una empresa y compararlos con capital y pasivos para hacer suposiciones relacionadas con la liquidez. Puede ser que los activos demasiado invertidos en el inventario generen preguntas sobre las ventas. O bien, puede ser evidente que el efectivo disponible y las cuentas por cobrar indican ventas enérgicas y una rápida rotación del inventario. Los pasivos y el alcance del capital del propietario y las ganancias retenidas pueden ayudar a un observador a llegar a algunas conclusiones acerca de qué tan rentable ha sido una empresa o qué tan apalancada puede estar una empresa.

Hojas de Balance como Indicadores

Uno de los usos de los balances es calcular las "relaciones" entre los valores representados. Un ejemplo del uso de un balance es la relación deuda / capital. Al dividir el total de los pasivos por el capital del propietario, obtiene la proporción o la proporción del capital con respecto a la deuda que la empresa está utilizando para financiar operaciones.

Relación deuda / patrimonio = Pasivos totales / Patrimonio de los accionistas

Otra relación rápida es la relación capital de trabajo. Reste los pasivos actuales de los activos corrientes para llegar a una cifra para el monto neto del capital de trabajo.

Relación de capital de trabajo = Activos actuales - Pasivos corrientes

Alcanzar un número positivo indica que una empresa puede pagar sus pasivos a corto plazo. Un resultado con un número negativo indicará que la compañía no puede pagar sus pasivos actuales con los activos actuales. El número negativo puede ser un indicador de ventas lentas o posibles problemas para pagar la deuda a corto plazo. También tome nota de cuánto dinero está atado en cuentas por cobrar pendientes. Puede ser que las colecciones sean lentas. Si un gran porcentaje de los activos son inventarios, tal vez la tasa de rotación sea demasiado lenta.