Cómo las entidades extranjeras obtienen el estado de exención de impuestos en los Estados Unidos
Una organización caritativa creada en los EE. UU. Solicita al Servicio de Impuestos Internos el reconocimiento de su estado de exención de impuestos en las organizaciones benéficas extranjeras de los EE. UU. estado. El estado de exención de impuestos se aplica solo a los ingresos obtenidos en las organizaciones benéficas extranjeras de los EE. UU. Deben cumplir con la definición del IRS de una organización benéfica según uno de los códigos fiscales aplicables y seguir el proceso de solicitud requerido.
Cumplir con los requisitos del IRS
Organice y opere como una organización caritativa, ya sea una organización benéfica pública o una fundación privada, y evite las actividades políticas. Los documentos organizadores de la entidad extranjera, como los artículos de incorporación, deben limitar expresamente sus actividades y activos exclusivamente a aquellos con fines caritativos. La sección 501 (c) (3) del código tributario enumera los siguientes fines benéficos: educativos, literarios, científicos, religiosos, pruebas de seguridad pública, competición deportiva de aficionados y prevención de la crueldad contra niños y animales.
Solicitud de estado exento de impuestos
Las organizaciones benéficas extranjeras utilizan el Formulario 1023 del IRS, Solicitud de reconocimiento de exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas, para solicitar el estado de exención de impuestos. El formulario 1023, el mismo formulario utilizado por las organizaciones nacionales, incluye preguntas para determinar el propósito caritativo y la estructura organizativa de una organización solicitante. Si el IRS aprueba la solicitud, la organización recibe una carta de determinación del IRS que confirma el estado de exención de impuestos y proporciona información sobre contribuciones y deducciones de impuestos de caridad. Las normas fiscales difieren entre las organizaciones benéficas públicas y las fundaciones privadas.
Organizaciones canadienses
El IRS reconoce automáticamente como exentas de impuestos a las organizaciones caritativas canadienses que poseen una Notificación de Registro válida de la Agencia de Aduanas e Ingresos de Canadá. El IRS clasifica las organizaciones benéficas registradas en Canadá como fundaciones privadas. Aunque el IRS no requiere que las organizaciones benéficas canadienses presenten la solicitud del Formulario 1023 o paguen los aranceles relacionados, las organizaciones benéficas canadienses registradas pueden enviar la solicitud para que sea clasificada y clasificada como organización benéfica pública. Las instrucciones del Formulario 1023 explican qué secciones de la solicitud caritativas registradas en Canadá completan para este propósito.
Deducciones caritativas y exenciones de retención
Aunque el IRS generalmente no permite deducciones de caridad por contribuciones hechas a organizaciones benéficas extranjeras por residentes de los EE. UU., Los tratados fiscales entre los EE. UU. Y ciertos países extranjeros permiten excepciones limitadas. Caridades extranjeras exentas de impuestos pueden reclamar exenciones de retención o, en el caso de fundaciones privadas, reclamar retención a una tasa más baja. El IRS requiere el uso de formularios específicos para divulgar y solicitar las exenciones fiscales apropiadas basadas en el estado de exención de impuestos o el tratado. Las organizaciones de beneficencia extranjeras, exentas de impuestos y los contribuyentes de los EE. UU. Deben consultar a un profesional de impuestos o revisar las reglas del IRS.
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