Reglas de cobertura de beneficios de salud para una corporación S

Las corporaciones S pasan los ingresos y las deducciones a sus accionistas en lugar de pagar impuestos a nivel corporativo. Esto se traduce en diferentes tratamientos fiscales para beneficios tales como el seguro de salud. El efecto neto en los impuestos totales pagados por la corporación y sus accionistas es el mismo porque los accionistas pueden deducir el costo de las primas en sus declaraciones de impuestos individuales. Las reglas fiscales también son ligeramente diferentes para los empleados que poseen más del dos por ciento de las acciones en circulación de la compañía.

Seguro de salud comprado en nombre de un accionista

Una corporación S puede ocasionalmente comprar una póliza de seguro en nombre de uno de sus accionistas. Esto ocurre con frecuencia en estados que no permiten que las corporaciones con solo un empleado compren un seguro grupal. La única opción es que la corporación compre una póliza individual a nombre del único accionista. Se permite una deducción de impuestos siempre que la corporación S pague la prima. El accionista puede pagar los costos iniciales de la prima de su bolsillo y obtener un reembolso por parte de la corporación en una fecha posterior. El monto de la prima debe incluirse en los ingresos W-2 del accionista.

Elegibilidad para deducciones

Para calificar para una deducción de impuestos, la corporación debe establecer la cobertura de atención médica en nombre de sus empleados. Todas las primas de seguros que la corporación paga directamente, así como los reembolsos de los empleados por los costos de las primas, deben informarse como ingresos en el formulario W-2 del accionista según sea necesario. La deducción no está permitida si el accionista o su cónyuge es elegible para la cobertura de un plan de seguro de salud subsidiado. El accionista también debe cumplir con los requisitos de deducción de seguro médico por cuenta propia del IRS.

Dos por ciento de accionistas

Para calificar como accionista del dos por ciento, debe poseer al menos el dos por ciento de las acciones en circulación de la corporación S en cualquier momento del año. Para corporaciones con diferentes clases de acciones, también se lo considerará un accionista del dos por ciento si posee el dos por ciento o más de las acciones con derecho a voto de la compañía. Sus participaciones también pueden afectar la clasificación de sus familiares inmediatos. Las acciones de propiedad de sus descendientes o ascendientes, como un padre, hijo o nieto, se combinan con sus acciones para determinar el nivel de propiedad.

Primas de seguro para accionistas de dos por ciento

Las primas pagadas en nombre del dos por ciento de los accionistas deben incluirse como salarios en el formulario W-2 del accionista. Estos montos no están sujetos a los impuestos FUTA, Seguridad Social o FICA. Sin embargo, la corporación debe retener los impuestos federales y estatales apropiados. Indique el monto de la prima como compensación adicional en el recuadro 1 del W-2 del empleado, pero no lo incluya en los recuadros 3 y 5. La corporación debe informar los pagos de la prima como salarios de los empleados e incluir el monto como una deducción de transferencia a la Accionista en su Anexo K-1. Esto le permite al accionista reclamar una deducción en su declaración de impuestos individual.