Presentar como una LLC

Una compañía de responsabilidad limitada es uno de los cuatro tipos básicos de estructuras comerciales que operan en los Estados Unidos. Los otros son sociedades, empresas individuales y corporaciones. Para propósitos de impuestos, una LLC generalmente está gravada con el método de impuestos de transferencia; esto significa que todas las ganancias y pérdidas se transfieren a los propietarios, o miembros, para su tributación en sus declaraciones de impuestos individuales. Este método de impuestos trae ventajas y desventajas fiscales a una LLC.

Beneficios y pérdidas

Una LLC puede ser operada por uno o varios miembros. Con una LLC de un solo miembro, el miembro informa todas las ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos individual. Con una LLC de miembros múltiples, cada miembro recibe un formulario de impuestos del Anexo K-1 que detalla la cantidad de ganancias, pérdidas y deducciones que recibe. La participación de los miembros en las ganancias y pérdidas es típicamente proporcional a los porcentajes de sus intereses de propiedad. Por ejemplo, si un miembro posee el 15 por ciento de la compañía, recibe el 15 por ciento de las ganancias y pérdidas. Los miembros pueden acordar dividir los beneficios y las pérdidas de manera diferente y documentarlos por escrito en el acuerdo operativo de su LLC. Los miembros usan la información de sus formularios K-1 para completar sus 1040 declaraciones de impuestos.

Impuestos Estimados

El Servicio de Impuestos Internos también requiere que los miembros de la LLC paguen los impuestos estimados durante todo el año fiscal. Cada miembro debe calcular la cantidad de impuestos que deberá pagar a lo largo del año porque los impuestos no se retienen de sus ganancias como lo son con los empleados. Los pagos de impuestos estimados se realizan al IRS cada trimestre en los meses de enero, abril, junio y septiembre. Los miembros de la LLC usan el formulario de impuestos 1040-ES para hacer pagos de impuestos estimados. Los miembros de la LLC también deben hacer impuestos estimados a nivel estatal y local.

Impuestos de autoempleo

Los miembros de una LLC pagan el mismo tipo de impuestos que los empleados pagan a nivel federal y estatal, incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare. Estos dos impuestos combinados se denominan impuestos de trabajo por cuenta propia, los cuales son pagados por personas que trabajan por cuenta propia, como los miembros de la LLC. Los trabajadores por cuenta propia tienen que pagar el monto total de estos impuestos, mientras que los empleados generalmente pagan la mitad y sus empleadores cubren el resto. Esta es una desventaja fiscal para los miembros de la LLC, porque, a partir de 2013, la tasa impositiva del trabajo por cuenta propia es del 15.3 por ciento de su ingreso sujeto a impuestos. Sin embargo, los miembros pueden deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus declaraciones de impuestos individuales.

Otro estado de presentación

El IRS trata a una LLC con un propietario como propietario único y varios miembros como una sociedad con fines tributarios. Sin embargo, la estructura empresarial de la LLC proporciona a los miembros la flexibilidad de elegir un estado de presentación diferente. Por ejemplo, una LLC puede elegir ser gravada como una corporación y aprovechar más deducciones de impuestos y tasas de impuestos corporativas favorables. Una LLC puede hacer esto presentando el Formulario 8832 con el IRS. Esta elección entra en vigencia dentro de los 75 días de la fecha en que se presentó.