Establecimiento de la responsabilidad en la contabilidad.

Si bien una auditoría de estados financieros definitivamente requiere la cooperación entre la compañía y el auditor para completarse, las diferentes partes del proceso son claramente responsabilidad del auditor o de la compañía. El informe del auditor establece claramente qué partes de la auditoría son responsabilidad de cada parte. Comprender quién es responsable de lo que desde el principio de una auditoría puede ayudar a evitar problemas más adelante.

Estados financieros

Los estados financieros son responsabilidad de la gerencia. Esto puede ser un punto de discusión, ya que los auditores de los estados financieros a menudo presentan a la administración los ajustes propuestos en los estados financieros como parte de la auditoría. Es la decisión final de la gerencia en cuanto a si estos ajustes se realizan y en qué grado. Si la administración no está de acuerdo con un ajuste propuesto para los estados financieros, deben trabajar con el auditor para obtener más información sobre el ajuste. Generalmente durante este proceso, la gerencia y el auditor pueden llegar a un acuerdo. Si la administración no está dispuesta a reservar el ajuste y el auditor cree que el ajuste es necesario para que los estados financieros se declaren de manera justa, el auditor puede no estar dispuesto a emitir una opinión favorable.

Control interno sobre la información financiera.

El control interno es el proceso que utiliza la administración para lograr los objetivos frente a los riesgos para la empresa. Los controles internos incluyen evaluaciones de riesgo, programas de información y comunicación, monitoreo de actividades y disposiciones implementadas para proteger los activos y evitar el fraude en los estados financieros. Si bien los auditores pueden evaluar el control interno como parte de una auditoría de control interno o una auditoría de estados financieros, el sistema de control interno de la compañía es responsabilidad de la administración.

Opinión sobre los estados financieros

La responsabilidad principal de un auditor es emitir una opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto. La opinión de auditoría estándar especifica que esta opinión se basa en la auditoría del auditor. Los propietarios de pequeñas empresas deben entender que, aunque la opinión del auditor esté en la presentación de los estados financieros en su conjunto, esto no significa que un auditor examinará cada transacción financiera. Las técnicas de auditoría implican el examen de la actividad financiera sobre una base de prueba y, a menudo, utilizan técnicas de muestreo estadístico para evaluar los registros de la empresa.

Evaluación de estimaciones

Debido a la importancia de la estimación para la propiedad de los estados financieros, la responsabilidad de un auditor para evaluar las estimaciones de la administración se establece específicamente en el informe de auditoría estándar. Aquellos que son nuevos en contabilidad a menudo creen que la mayoría de las transacciones contables son sencillas, pero estimaciones significativas conforman los estados financieros. Por ejemplo, registrar la cantidad de efectivo recibido de un cliente puede ser fácil, pero estimar la cobrabilidad de la misma transacción realizada a crédito puede ser mucho más difícil. Si estas estimaciones no son razonables, los estados financieros tampoco lo serán.