Impuestos sobre las ganancias de capital en la venta de S Corporation

Una corporación S es un negocio de paso. Eso significa que este tipo de empresa no paga impuestos. En cambio, los propietarios de la empresa, generalmente llamados accionistas, pagan todos los impuestos, así como también las sanciones. El IRS explica que los S-Corps son negocios que "pasan ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas para fines de impuestos federales". De ahí el término "traspaso" de negocios.

La tasa impositiva de las ganancias de capital de S-corp también se rige por una regla de "transferencia". Además, los impuestos sobre la venta de una empresa S-corp han sufrido algunos cambios recientes, con actualizaciones y revisiones de las leyes fiscales de los EE. UU. En 2015 y 2018. Por lo tanto, la venta de las consecuencias fiscales de una S-corporación es algo diferente a la de hace unos años. Comprender qué implica el impuesto a la venta de negocios S-corp puede ahorrarle bastante dinero si se encuentra en esta posición.

¿Pago impuestos cuando vendo mi negocio?

Si bien la venta de un S-corp tiene consecuencias fiscales y la venta de acciones de S-corp puede hacer que los accionistas paguen impuestos sobre las ganancias de capital, tendría que pagar impuestos, independientemente del tipo de negocio que venda, y es probable que esos impuestos sean Mucho más alto que los impuestos sobre la venta de la empresa S-corp. Según Wolters Kluwers:

"Cuando vendes tu negocio, es posible que tengas que pagar una factura de impuestos importante. De hecho, si no tienes cuidado, puedes terminar con menos de la mitad del precio de compra en tu bolsillo, ¡después de pagar todos los impuestos!"

Wolters Kluwer, que ayuda a los dueños de negocios a iniciar, administrar y hacer crecer sus empresas, explica además que se le cobrarán impuestos por todas y cada una de las ganancias que obtenga al vender un negocio. No importa cómo estructuren el acuerdo, "el IRS asumirá su parte en algún momento", dice Wolters Kluwers.

El punto clave que debe recordar es que la ganancia que recibe de la venta de su negocio probablemente será gravada a las tasas de ganancias de capital. Y, lo que es más importante, según la legislación fiscal actual y las normas del IRS, las ganancias de capital de los individuos se gravan a una tasa significativamente más baja que el ingreso ordinario.

¿Las corporaciones pagan el impuesto a las ganancias de capital?

Las corporaciones sí pagan impuestos sobre las ganancias de capital, pero pagan impuestos a una tasa similar a la de los individuos, según la cantidad de ingresos o ganancias de capital que perciben. Para entender esto, es importante primero definir las ganancias de capital. Las ganancias de capital son ganancias provenientes de la venta de un activo de capital, como acciones, una empresa, una parcela de tierra o una obra de arte. Las ganancias de capital generalmente se incluyen en los ingresos imponibles, pero en la mayoría de los casos, se gravan a una tasa más baja ", dice el Centro de Política Tributaria, un esfuerzo conjunto del Instituto Urbano y la Institución Brookings. Según el Centro de Política Tributaria:

"Se obtiene una ganancia de capital cuando un activo de capital se vende o se intercambia a un precio superior a su base. La base es el precio de compra de un activo, más las comisiones y el costo de las mejoras menos la depreciación".

Las ganancias de capital pueden ser a corto o largo plazo. Esas ganancias que usted (o una corporación) tienen por menos de un año son a corto plazo. Aquellos que usted (o una corporación) poseen durante más de un año son a largo plazo. El IRS observa las ganancias de capital tal como lo hace con los ingresos: representan el dinero que una corporación o sus accionistas han ganado. La corporación luego paga impuestos sobre la ganancia de capital, o los ingresos que ha obtenido mediante la venta de un activo.

¿Cuál es la tasa de impuesto a las ganancias de capital para vender una empresa?

Los activos a largo plazo se gravan a tasas más bajas, hasta un 20 por ciento, mientras que los que son a corto plazo se gravan a tasas de ingresos ordinarios (impuestos) de hasta un 37 por ciento, dice el Centro de Política Tributaria. Tina Orem, en un artículo titulado "Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital de 2018 - y cómo evitar un Big Bill", publicado en el sitio web Nerd Wallet, explica:

"En 2018, las tasas de impuesto a las ganancias de capital son 0 por ciento, 15 por ciento o 20 por ciento, para la mayoría de los activos mantenidos por más de un año. ", por ciento, 12 por ciento, 22 por ciento, 24 por ciento, 32 por ciento, 35 por ciento o 37 por ciento)".

El IRS, esencialmente, considera la venta de un negocio como la venta de un grupo de activos que conforman ese negocio. Entonces, si vende un negocio y obtiene ganancias de capital, los ingresos que ha obtenido de la venta, después de los gastos permitidos, son sus ganancias de capital. Usted paga impuestos sobre esas ganancias como tasas a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo mantenga esas ganancias.

El Centro de Política Tributaria señala que ha habido algunos cambios importantes recientemente. La Ley de Recortes y Empleos de Impuestos (TCJA), promulgada a fines de 2017, mantuvo las tasas impositivas sobre ganancias de capital para activos a largo plazo, pero cambió la tasa impositiva para ganancias de capital a corto plazo a impuestos sobre ganancias de capital si el ingreso (o ganancias de capital) está por debajo de $ 38, 600 hasta el 20 por ciento si el ingreso es de $ 479, 000 o más.

¿Cómo se grava la venta de una S-Corp?

Cuando se habla de la tasa impositiva de las ganancias de capital de S-corp, es importante echar un vistazo a lo que sería vender una consecuencia fiscal de S-corp. Stephen L. Nelson, contador público y autor de más de dos docenas de libros sobre contabilidad, explica cuáles serían los impuestos sobre la venta de la empresa S-corp. Dado que un S-corp es un negocio de "transferencia", los accionistas pagan todos los impuestos, no la propia empresa. Nelson da el ejemplo hipotético de un S-corp propiedad de Tom, Dick y Harry; Cada uno posee un tercio de la empresa. Según Nelson:

"Si la corporación obtiene $ 300, 000 en ganancias, la corporación no paga el impuesto sobre la renta sobre esta ganancia. En su lugar, cada accionista incluye su parte de la ganancia de la corporación - $ 100, 000 por persona - en su ingreso sujeto a impuestos. Los accionistas pagan los impuestos adeudado por los $ 100, 000 de ganancias corporativas en sus declaraciones de impuestos de ingresos individuales ".

Si se vende el S-corp, la propia empresa no paga impuestos, incluso si la venta genera ganancias de capital. (Recuerde que el IRS considera la venta de cualquier corporación como la venta de sus activos combinados). Estos activos se denominan "crédito mercantil y negocio en marcha", según el IRS. Por lo tanto, en la venta del tratamiento fiscal de la plusvalía de un S-corp, el valor de esos activos depende de la evaluación (o buena voluntad) de la parte compradora.

Supongamos que Tom, Dick y Harry invirtieron un total de $ 300, 000, o $ 100, 000 cada uno, para comenzar la compañía. Esos $ 300, 000 serían su "base". Cualquier cosa por encima de esa base lograda en una venta se consideraría ganancias de capital. Debido a que S-corp es un negocio de "transferencia", no paga impuestos sobre las ganancias de capital en la venta. En su lugar, Tom, Dick y Harry pagarían cada uno impuestos sobre su parte de las ganancias de capital obtenidas de la venta de S-corp, y se les cobraría el mismo impuesto que sus impuestos sobre la renta individuales. Si el S-corp se vendiera por $ 400, 000, eso representaría ganancias de capital de $ 100, 000. Tom, Dick y Harry pagarían cada uno impuestos sobre un tercio de la ganancia, $ 33, 333, según sus tasas individuales de impuesto a la renta. El S-corp se liberaría de Scott sin pagar impuestos sobre las ganancias de capital.

No es de extrañar, entonces, que aproximadamente el 95 por ciento de las empresas estadounidenses sean empresas de paso, tales como empresas de propiedad única, sociedades y S-Corps, según el servicio de noticias Reuters. La idea de que una empresa no pague impuestos sobre las ganancias de capital cuando se vende (o incluso obtiene una ganancia) es una ventaja fiscal demasiado tentadora como para dejarla pasar.