Explicación del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es uno de los cuatro estados financieros principales para las empresas. Esta declaración detalla las transacciones en efectivo reales por un período específico de tiempo, tanto entrantes como salientes. Es una parte importante del proceso de información financiera porque es un reflejo de la estabilidad financiera de la compañía. Una empresa que gasta más dinero del que está aportando agotará rápidamente los recursos financieros. Utilice el estado de flujo de efectivo para monitorear la actividad de efectivo para que pueda detectar problemas antes de que sean significativos.

Actividades de explotación

La primera sección del estado de flujo de efectivo enumera las transacciones relacionadas con las operaciones. Esta sección identifica si la empresa está generando efectivo de sus actividades diarias. Indique el efectivo recibido directamente de los clientes en la primera línea. Las siguientes líneas deben incluir cualquier efectivo adicional recibido de las operaciones regulares. Esto puede incluir los intereses recibidos, el efectivo recibido por los servicios y los pagos recibidos de las propiedades de alquiler. Termine la sección operativa con todos los gastos pagados por los costos operativos. Enumere solo los gastos que realmente se pagaron, porque el estado de flujo de efectivo se centra en el efectivo que cambia de manos. Cosas como el alquiler, la nómina y los servicios públicos califican bajo esta sección.

Actividades de inversión

La segunda sección incluye todos los detalles de las entradas y gastos de efectivo para actividades relacionadas con la inversión. Ilustra el éxito o el fracaso de las decisiones de inversión en términos de generar ingresos de estas actividades. Incluya información sobre inversiones a largo plazo, así como edificios, vehículos, equipos y muebles. La actividad de balance para sus activos a largo plazo se puede utilizar para determinar algunos de los datos para esta sección.

Actividades de financiación

Enumere los pasivos a largo plazo, como los pagarés y bonos pagaderos en la sección de actividades de financiamiento. Esta sección también es el lugar para transacciones que cambian el saldo de la cuenta de ganancias retenidas. Esta sección ilustra los cambios en la disponibilidad de efectivo provenientes del financiamiento, lo que ayuda a los inversionistas y dueños de negocios a determinar si las actividades de financiamiento ayudan a generar efectivo para la compañía. Junto con los cambios en el patrimonio neto o en las ganancias retenidas, las fluctuaciones en las cuentas del balance de pasivos a largo plazo proporcionan detalles para esta sección.

Detalles adicionales

La sección final de un estado de flujo de efectivo incluye todos los detalles complementarios sobre los pagos de intereses e impuestos, así como cualquier cosa que sea sustancial pero que no incluya la actividad de efectivo. Las transacciones como las transferencias de acciones y bonos se enumeran aquí. Identifique cualquier actividad comercial que pueda tener relación con el efectivo o la condición financiera de la empresa.