Gastos de capital que se registran erróneamente como gastos regulares

Registrar un gasto de capital como un gasto regular puede resultar en un pago insuficiente de impuestos, una práctica que el Servicio de Impuestos Internos frunce el ceño. Si el IRS detecta un pago insuficiente antes de que usted lo haga, al menos su empresa tendrá que volver a presentar su declaración, pagar impuestos adicionales y tal vez pagar los cargos por intereses. Dependiendo de la frecuencia y la magnitud de estos errores, el IRS puede auditarlo, multarlo o incluso recomendar una investigación criminal.

Gastos Vs. Gastos

Un gasto es un costo de hacer negocios. Un gasto es un desembolso en efectivo por cualquier motivo comercial, incluido el pago de un gasto, un pasivo, un dividendo o un activo. Si su empresa utiliza el método de contabilidad en efectivo, los gastos y gastos son las mismas cosas. En la contabilidad de acumulación, un gasto a menudo crea un pasivo para realizar un pago que se aliviará con un gasto posterior. Una empresa puede pagar por adelantado los gastos, como el alquiler y el seguro, de modo que el gasto preceda al gasto. Las reglas para deducir los costos de capital y los gastos regulares difieren. Usted deduce los gastos regulares en el año en que los incurre, pero debe deducir los costos de capital en cuotas anuales.

Gastos de capital y gastos

La compra o producción de activos de capital genera costos de capital. Los activos de capital son elementos de valor de larga duración y aparecen en la sección de activos no corrientes del balance. Normalmente, el inventario no se considera un activo de capital. Más bien, los activos de capital incluyen maquinaria, plantas, edificios, vehículos y equipos. Su empresa deduce el costo de capital a través de la depreciación. El IRS asigna "períodos de recuperación" a diferentes tipos de activos, y usted deprecia un activo de capital durante el período de recuperación. Por ejemplo, un edificio no residencial tiene un período de recuperación de 39 años. La compañía debe tomar 39 deducciones de depreciación anuales para recuperar el costo del edificio.

Efectos de impuestos bajo el método de efectivo

La identificación incorrecta de un gasto de capital tiene implicaciones fiscales para las empresas de efectivo, porque estos errores también son gastos identificados erróneamente. El resultado es que un gasto que debería haberse depreciado durante varios años se deduce en el año del gasto. Por ejemplo, suponga que una empresa gasta un camión de $ 27, 000 en lugar de depreciarlo durante cinco años. Suponiendo una depreciación en línea recta y un valor de rescate de $ 2, 000, la compañía debe tomar cinco deducciones anuales de ($ 27, 000 - $ 2, 000) / 5 años, o $ 5, 000 por año. En el tramo impositivo del 25 por ciento, eso es una reducción de impuestos anual de (0.25 x $ 5, 000) o $ 1, 250 por año. Si la compañía gasta el camión, la obligación tributaria de la compañía se reduce en (0.25 x $ 27, 000), o $ 6, 750. El error resulta en una deducción indebida de ($ 6, 750 - $ 1, 250), o $ 5, 500. Cuando el IRS detecta el error, cobrará esta cantidad y podría aplicar cargos por intereses.

Efectos tributarios bajo el método de acumulación

Si una empresa utiliza la contabilidad de acumulación, pagará en efectivo o creará una cuenta por pagar cuando compre un activo de capital. Si la empresa paga en efectivo, el error de identificación errónea debe involucrar no solo un gasto sino también un gasto. En este caso, el efecto es el mismo que el experimentado por un negocio de método de efectivo. Si la compra crea un pago, el gasto alivia el pago y no tiene implicaciones fiscales. De hecho, es difícil imaginar lo que implicaría este tipo de error. Sin embargo, si el gasto se identifica erróneamente, las mismas consideraciones que se aplican a un negocio de efectivo también se aplican a este caso.

Verificación de la realidad

Los contadores públicos certificados son profesionales altamente capacitados y es poco probable que cometan los simples errores que se tratan aquí. Sin embargo, el propietario de un negocio sin capacitación que presenta las declaraciones de impuestos de su propia empresa incurre en el riesgo de cometer errores que podrían generar trabajo y gastos adicionales. La administración de ganancias, en la cual los ejecutivos intentan cumplir con las expectativas de ganancias, puede resultar en una contabilidad demasiado agresiva, como por ejemplo, gastar los costos de capital a propósito o capitalizar los gastos ordinarios. Por ejemplo, en 2005, el presidente ejecutivo de WorldCom, Bernard Ebbers, fue declarado culpable de capitalizar de manera fraudulenta los gastos para inflar activos, entre otros actos ilegales y recibió una sentencia de prisión de 25 años.