¿Qué gastos están incluidos en el estado de flujo de efectivo?
Los estados de flujo de efectivo describen cambios en la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que una empresa tiene a mano. Esto no es lo mismo que la ganancia o pérdida, que se detalla en el estado de resultados de una empresa. El resultado final del estado de flujo de efectivo es simplemente el cambio neto en el dinero disponible para pagar las facturas de la empresa. Los elementos en el estado de flujo de efectivo se dividen en tres áreas generales: actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras. Los gastos en un estado de flujo de efectivo son elementos que disminuyen la cantidad de efectivo disponible.
Gastos de flujo de caja
Los elementos colocados en la sección de gastos operativos de un estado de flujo de efectivo son cosas que reducen los activos actuales, como una disminución en el inventario o cuentas por cobrar. Sin embargo, la depreciación, que se resta como un gasto en el estado de resultados, se vuelve a agregar al estado de flujo de efectivo, ya que no implica ningún gasto real de efectivo. Los gastos en actividades de inversión son gastos para la compra de activos a largo plazo. Por ejemplo, el costo de los nuevos equipos de fabricación o el terreno y la construcción para una nueva tienda minorista se enumeran aquí. Las actividades financieras se relacionan con cómo una empresa recauda capital. Aquí, los gastos incluyen el reembolso del dinero prestado o la recompra de acciones previamente vendidas.