¿Por qué una empresa usaría dividendos de liquidación?

Un dividendo de liquidación se usa cuando una corporación se está disolviendo y necesita distribuir sus activos a sus accionistas. Pagado después de satisfacer todas las deudas corporativas, el dividendo de liquidación está destinado a proporcionar un retorno de la inversión. Una corporación emite estos dividendos si planea terminar su negocio o si planea fusionarse con otra corporación con un nuevo nombre.

Liquidación definida

Cuando una corporación decide cerrar, liquida sus activos. Esto significa que la empresa vende no solo cualquier inventario que pueda tener, sino sus herramientas de producción, construcción y cualquier otro activo que pueda tener. El propósito de este ejercicio es ganar el dinero necesario para pagar sus deudas y luego distribuir el resto a sus accionistas a través de un dividendo de liquidación. A menudo, la liquidación es supervisada por un receptor, o un representante elegido de los accionistas, que supervisa el proceso para garantizar que funcione sin problemas y que la corporación maximice el rendimiento de la venta de sus activos.

Implicaciones fiscales de liquidación

Cuando reciba un dividendo de liquidación, se le informará la cantidad en un formulario 1099-DIV, ya sea en el cuadro 8 o 9. Solo el monto que excede la base del contribuyente en la acción es capital; esto se grava como una ganancia de capital. La base en el stock es cuánto pagó el contribuyente para obtener el stock. La ganancia de capital se trata como a largo plazo o a corto plazo dependiendo de si usted posee las acciones durante más de un año. Si compró las acciones en diferentes momentos, divida los dividendos en corto y largo plazo proporcionalmente, en función de cuándo se adquirió cada bloque de acciones.

Fusión libre de impuestos

Cuando una compañía se fusiona con otra, ambas partes generalmente quieren evitar reconocer cualquier ganancia en la transacción. Como resultado, el código impositivo permite fusiones o reorganizaciones libres de impuestos. Si bien hay muchos tipos diferentes, el hilo común es que, a cambio de la adquisición de los activos o acciones de una compañía objetivo, la compañía adquirente proporciona sus acciones, y en ocasiones efectivo y otras propiedades, a los accionistas de la compañía objetivo. El resultado es que la adquirente asume el objetivo y los antiguos accionistas de la compañía objetivo ahora se convierten en accionistas de la adquirente. Los antiguos accionistas objetivo obtienen sus acciones adquirentes de un dividendo de liquidación.

Implicaciones de impuestos de fusión

El propósito de estos tipos de fusiones es minimizar la repercusión fiscal, por lo que si solo se intercambian acciones, ninguna de las partes reconocerá ninguna ganancia o pérdida. Los antiguos accionistas de la compañía objetivo transfieren su base a sus nuevas acciones, y cuando vendan las acciones de la compañía adquirente, usarán esa cifra para calcular su ganancia o pérdida sujeta a impuestos. Sin embargo, si la fusión es por efectivo y acciones, los accionistas de la compañía objetivo deben reconocer la ganancia atribuida a la transacción en la medida en que recibieron efectivo. Su base se vería incrementada por la cantidad de ganancia sobre la que se gravaron. Por ejemplo, si un accionista recibe $ 10, 000 en efectivo junto con acciones de una fusión y su inversión creció en valor en $ 20, 000 basado en su inversión original de $ 5, 000, lo siguiente ocurriría. El accionista tendría que reportar $ 10, 000 en ganancias y su nueva base en las acciones sería de $ 15, 000.

Consejos

Para devoluciones complejas, consulte con un profesional de impuestos, como un contador público certificado (CPA) o un abogado con licencia, ya que puede atender mejor sus necesidades individuales. Mantenga sus registros de impuestos por lo menos durante siete años, para protegerse contra la posibilidad de futuras auditorías.