¿Cuáles son las funciones del estado de flujos de efectivo?

Una persona de negocios inteligente entiende que una empresa no paga sus facturas con "ganancias". Les paga en efectivo. La ganancia es solo un término contable; el efectivo es dinero Una empresa puede mostrar una ganancia y, sin embargo, estar tan hambrienta de efectivo que está al borde de la bancarrota. O una empresa no puede mostrar ningún beneficio en absoluto, sino estar acumulando dinero en efectivo. Es por eso que el estado de flujos de efectivo es tan importante.

Saldos en efectivo

El balance de su empresa proporciona una instantánea de sus finanzas en una fecha determinada: sus activos, sus pasivos y el patrimonio de sus propietarios en la empresa. En la parte superior de la lista de activos se encuentra el efectivo: el dinero disponible, o en el banco, que la empresa tiene disponible para gastar. Mientras tanto, el estado de flujo de efectivo rastrea el efectivo que entra y sale de su empresa en el período entre los balances. Entonces, la función más básica del estado de flujo de efectivo es simplemente explicar el cambio en el total de efectivo de una hoja de balance a la siguiente.

Efectivo vs. Ganancias

Su estado de resultados le indica si su compañía obtuvo una ganancia ("ingreso neto") o si sufrió una pérdida neta durante un período determinado. Pero la ganancia no es necesariamente lo mismo que el flujo de caja. En la contabilidad devengada, las empresas registran los ingresos cuando los ganan, no cuando reciben el pago, y registran los gastos cuando incurren en ellos, no cuando realmente los pagan. Por lo tanto, los ingresos y los gastos no necesariamente equivalen a efectivo dentro y fuera. Además, los gastos que no son en efectivo, como la depreciación, reducen las ganancias pero no afectan el flujo de efectivo, mientras que las inversiones de capital crean flujos de efectivo negativos pero no aparecen como gastos. Por lo tanto, una segunda función del estado de flujo de efectivo es identificar flujos de efectivo separados de las ganancias reportadas de su compañía.

Donde va

El estado de flujo de efectivo también sirve para informarle de dónde proviene su efectivo y hacia dónde se dirige. La declaración típica tiene tres secciones: operaciones, inversión y financiamiento. El flujo de efectivo operativo es el flujo de efectivo relacionado con su negocio cotidiano: el dinero que obtiene de los clientes y el dinero que paga a sus proveedores, empleados, propietarios y compañías de servicios públicos. Invertir el flujo de efectivo implica comprar y disponer de los activos de la empresa, como propiedades, vehículos, equipos o accesorios. Los flujos de efectivo de financiamiento se relacionan con la forma en que se recaudan fondos para el negocio; incluyen el dinero recibido de prestamistas e inversionistas y los pagos a esos inversionistas y prestamistas. (Si usted es el propietario de la empresa, eso lo incluye a usted. Las distribuciones en efectivo de las ganancias de la empresa al propietario son un flujo de efectivo de financiamiento).

Análisis

Finalmente, el análisis de la declaración puede dar a los propietarios y gerentes de la compañía una idea de si sus flujos de efectivo son apropiados para la etapa actual del ciclo de vida de su compañía. Por ejemplo, una compañía establecida debería generar suficiente flujo de efectivo de las operaciones para satisfacer sus necesidades diarias y no tener que recurrir a la venta de activos (lo que sería un flujo de efectivo de inversión). Por otro lado, una empresa de nueva creación puede estar obteniendo la mayor parte de su efectivo entrante a través del financiamiento en lugar de las operaciones, puede tener grandes salidas de efectivo para la inversión e incluso puede tener un flujo de efectivo operacional negativo mientras trabaja para construir su base de clientes.