Reglas de ingresos no ganados

Las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos determinan si los ingresos de su negocio no devengados son ordinarios o pasivos. Los ingresos ordinarios no devengados, también conocidos como ingresos no devengados, provienen de sus operaciones comerciales diarias. Sus ingresos pasivos no devengados provienen de actividades como invertir en valores o empresas inmobiliarias que no forman parte de su negocio ordinario. Es importante mantener separados los dos tipos de ingresos para los informes de ingresos. El IRS espera que usted divulgue completamente todos los ingresos de su negocio, independientemente de la fuente, en su declaración de impuestos federales.

Ingreso ordinario no ganado

Los ingresos ordinarios no devengados se producen cuando sus clientes o clientes pagan por sus bienes o servicios por adelantado. El IRS solo grava sus ganancias obtenidas. Sus ingresos no devengados no se gravan hasta que cambien de ingresos no ganados a ingresos ganados. Cargará los ingresos no devengados como un pasivo en sus libros hasta que haya completado su parte de la transacción. En ese momento, sus ingresos no devengados se registran como ingresos obtenidos y se convierten en ganancias sujetas a impuestos.

Ingresos por intereses no devengados

A menos que su negocio principal invierta activamente en bonos, los ingresos por intereses que su empresa recibe de dichas inversiones son ingresos pasivos no derivados del trabajo. Dependiendo del tipo de valores que posea su empresa, los ingresos pasivos no devengados pueden estar exentos de impuestos. Por ejemplo, los intereses no devengados de los bonos de ahorro de la Serie EE y de la Serie I están libres de impuestos a nivel federal, pero sus ingresos no devengados de Tesorería y T-bill están sujetos a impuestos federales. El interés de los bonos municipales está exento de impuestos federales, pero el interés que recibe de los bonos corporativos se grava a nivel federal.

Ingreso de dividendos no ganados

Cuando compra acciones de una empresa, los dividendos que recibe su empresa son ingresos pasivos no devengados. Si tiene una corporación C, puede deducir la totalidad o parte de los dividendos, según el tipo de negocio que les pagó. Por ejemplo, puede deducir del 70 al 100 por ciento de los dividendos que recibe de una corporación nacional. Bajo las regulaciones del IRS, no puede deducir el ingreso de dividendos no devengados que recibe de una compañía de inversión regulada o un fideicomiso de inversión en bienes raíces. Dado que una corporación S se considera una entidad de flujo continuo, no tiene derecho a la deducción de dividendos.

Ingresos no ganados de alquiler

Los ingresos por alquiler son ingresos pasivos no ganados a menos que su empresa sea un participante activo. El ingreso o la pérdida del alquiler pasivo no devengado para cada propiedad debe contabilizarse por separado. El total agregado le da a su negocio un ingreso o pérdida no devengada. No puede restar una pérdida de alquiler pasiva de sus ingresos activos no derivados del trabajo para reducir su obligación tributaria comercial. Para una corporación C, el ingreso o la pérdida del alquiler no devengado se mantiene a nivel corporativo. Para una corporación S, la ganancia o pérdida neta no devengada se informa en el Formulario 1120-S, Anexo K, y fluye a través del K-1 de un accionista.