Las desventajas del método de cancelación directa

Permitir que los clientes paguen dentro de un tiempo razonable después de comprar un producto o servicio hace que el proceso de compra sea más suave y aumenta las ventas totales. Desafortunadamente, no todos los clientes pagan sus deudas por completo. Cuando un cliente se niega a pagar, una empresa puede vender la cuenta a una agencia de cobros o dejar de intentar cobrar la totalidad de la deuda. De cualquier manera, el negocio sufre una pérdida en la venta y tiene que dar cuenta de ello. El método de cancelación directa gasta la pérdida completa cuando se produce.

No GAAP

Si bien solo las empresas que cotizan en bolsa están obligadas a presentar los estados financieros preparados siguiendo los principios contables generalmente aceptados de los Estados Unidos, el método de cancelación directa infringe los PCGA. Los PCGA prohíben la cancelación directa porque no se ajusta al principio de conciliación, que requiere que cada transacción que afecta a una cuenta, como el inventario, se compare con otra cuenta, como el efectivo. Los prestamistas pueden exigir estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA incluso de compañías privadas.

Volátil

El uso del método de cancelación directa exagera las ganancias de la venta, subestima las ganancias cuando se cancela la pérdida y exagera las cuentas por cobrar intermedias. Las cuentas por cobrar son los activos que un negocio registra cuando los clientes les deben dinero. Estos efectos hacen que las previsiones sean menos precisas y pueden hacer que un negocio insolvente parezca más sólido financieramente.

Abusable

Las empresas reconocen la pérdida total en el momento en que se produce. Debido a que la empresa determina cuándo una cuenta se vuelve incobrable, decide cuándo ocurre la pérdida. Una empresa podría abusar de este poder discrecional para administrar sus ingresos, como retrasar cuando reconoce pérdidas hasta después del final del trimestre. Al posponer el momento en que ocurre la pérdida, la empresa puede reportar ganancias infladas por varias razones, como obtener financiamiento o evitar que los accionistas vean ganancias decepcionantes.

Cuando es apropiado

A pesar de las desventajas que presenta el método de cancelación directa para los dueños de negocios, gerentes e inversionistas, existen razones no fraudulentas por las cuales una empresa podría querer usarlo para dar cuenta de las pérdidas. A diferencia de los métodos aprobados por GAAP, como el porcentaje de ventas o los métodos de antigüedad, el método de cancelación directa es simple. No es necesario ajustar las entradas realizadas en las contra-cuentas o rastrear los promedios históricos de cuánto se cobra o se cancela. Los PCGA permiten que las empresas cancelen las pérdidas si esas pérdidas son irrelevantes, como una pérdida de $ 100 en una venta única realizada por una empresa con más de $ 1 millón en ingresos anuales.