Cómo llenar un estado financiero horizontal

Las compañías producen estados financieros para proporcionar información sobre su salud económica y ayudan a los propietarios y gerentes a tomar decisiones. Las compañías también proporcionan estos estados financieros a los prestamistas, inversionistas y otros que usan las finanzas para tomar decisiones. Los estados financieros incluyen el estado de resultados, el balance y el estado de flujo de efectivo. Horizontal se refiere a la forma en que se presenta el estado financiero. Se prepara un estado financiero horizontal con las categorías principales lado a lado en lugar de arriba a abajo.

Hoja de balance

El balance de una empresa muestra sus activos, lo que posee; pasivos, lo que le debe a los acreedores externos; Y la equidad, lo que le debe a sus dueños e inversores. El balance general se rige por los activos de la ecuación igual a los pasivos y al patrimonio del propietario. Un balance horizontal presenta los activos en el lado izquierdo del documento o página y los pasivos y el patrimonio del propietario a la derecha. Debido a que las secciones se muestran una al lado de la otra, un balance horizontal permite a las compañías comparar fácilmente los activos a largo plazo con los pasivos a largo plazo y los activos a corto plazo con los pasivos a corto plazo.

Estado de resultados

Las declaraciones de ingresos para el período actual no se preparan horizontalmente. En su lugar, se preparan verticalmente. Los ingresos se muestran en la parte superior, seguidos, en orden, por el costo de los bienes vendidos; beneficio bruto; gastos de venta, generales y administrativos; beneficio operativo; impuestos e intereses; y beneficio neto. Esta presentación vertical facilita el análisis horizontal. Las variables financieras aparecen a la izquierda y dos o más años aparecen a la derecha. Por ejemplo, un estado de resultados puede presentar los números para los años calendario 2010 al 2012 de izquierda a derecha. Esto permite una fácil comparación entre los años.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo, como el estado de resultados, rara vez se prepara horizontalmente. Cuando lo es, se hace para comparar fácilmente las entradas y salidas de efectivo, y los ajustes de efectivo operativo a los de efectivo de inversión y financiamiento. Las secciones de flujo de efectivo van a través de la página con el flujo de efectivo operativo a la izquierda, invirtiendo el flujo de efectivo en el medio y financian el flujo de efectivo a la derecha.

Estados financieros

La mayoría de las compañías preparan sus estados financieros verticalmente, con todas las categorías enumeradas de arriba a abajo. Esto facilita la comparación vertical. Por ejemplo, en una cuenta de resultados vertical, una empresa puede calcular fácilmente los gastos de marketing como un porcentaje de las ventas brutas. La presentación vertical también permite a las empresas hacer análisis comparativos horizontales o en paralelo de diferentes años o trimestres en la misma página. Las comparaciones horizontales permiten al revisor de la declaración identificar tendencias negativas y positivas.