Cómo evaluar los estados financieros de las organizaciones sin fines de lucro

Para determinar el estado general de una organización sin fines de lucro, debe comprender sus estados financieros. Estos son documentos públicos con un registro 501 (c) (3), por lo que debería poder encontrar una copia de las declaraciones más recientes en el sitio web de la organización u obtenerla solicitándolas. La evaluación de estos documentos proporcionará información sobre la salud financiera de la organización y la base sobre la cual la administración toma decisiones estratégicas y financieras. Para realizar esta evaluación de manera efectiva, necesita un conocimiento básico de los métodos contables, como la capacidad de calcular los ratios financieros.

Examinar los activos y pasivos

Los activos son elementos de valor que posee la organización que podrían venderse para generar efectivo si es necesario. Estos incluyen bienes raíces, vehículos, computadoras y equipos. Si la organización sin fines de lucro tiene marcas comerciales, patentes, reservas de efectivo o inversiones, éstas también cuentan como activos. Los pasivos son montos adeudados o pagaderos por la organización sin fines de lucro, como nómina, impuestos y contratos de alquiler. Encuentre el valor de la organización que se muestra en el balance después de deducir los pasivos de los activos. Dividir este número por el promedio de los gastos mensuales le dirá cuánto tiempo teóricamente la organización puede seguir operando con sus recursos actuales.

Analizar ingresos y gastos

Las organizaciones sin fines de lucro reciben ingresos de varias fuentes que incluyen recaudación de fondos, patrocinio y contribuciones de donantes. Examine los ingresos de años anteriores para identificar el ingreso promedio generado anualmente y compárelo con el año actual. Esto le dirá si la organización está en camino con los objetivos de crecimiento o experimentando una caída. Deducir los gastos totales del ingreso total y dividir el resultado por el ingreso total. Esto le dará la proporción operativa neta de ingresos a gastos, que le indica la eficiencia con la que la organización está utilizando su dinero para financiar operaciones. Cuanto mayor sea la relación entre ingresos y gastos, más rentable será la organización.

Compruebe la eficiencia de recaudación de fondos

Las organizaciones sin fines de lucro a menudo realizan su propia recaudación de fondos a través de eventos como banquetes de gala, días de golf y sorteos. Estas actividades implican costos significativos para la planificación, comercialización, personal y logística del evento, así como la financiación de los premios que ofrecen. Analice la sección de gastos de los estados financieros para identificar si los costos de la gestión y promoción de eventos coinciden con los ingresos recibidos de las actividades. Divida las contribuciones totales, excluyendo las subvenciones del gobierno por los gastos de recaudación de fondos para determinar el índice de eficiencia de recaudación de fondos. Esto le dice cuánto le cuesta a la organización generar sus ingresos, a excepción de las subvenciones.

Determinar liquidez

Ninguna cantidad de inversiones y activos valiosos mantendrán operativa una organización sin fines de lucro si sus finanzas no son lo suficientemente líquidas. Para saber si la organización es financieramente fuerte, calcule el valor total de todo lo que podría usar para recaudar efectivo, si es necesario. Esto incluye dinero en el banco, cuentas por cobrar e inventario disponible que puede vender. Si la organización sin fines de lucro tiene inversiones en seguridad comercializables, puede incluirlas, ya que son relativamente fáciles de liquidar. Divida el monto total por los pasivos de la organización para determinar qué porcentaje de su valor quedaría si tuviera que liquidar y pagar a todos los acreedores.