Cómo distribuir los beneficios netos antes de fin de año para una corporación S

Cualquier distribución de las ganancias netas de una corporación S antes de fin de año no afecta la obligación tributaria de los accionistas de la corporación. Toda la ganancia o pérdida de una corporación S se transfiere a las declaraciones de impuestos de los accionistas, ya sean distribuidas o no. Sin embargo, una distribución no se puede utilizar para reemplazar salarios. El Servicio de Impuestos Internos requiere que los accionistas que participan activamente en las operaciones de la compañía reciban un "salario razonable".

1.

Establecer salarios razonables para los accionistas que prestan servicios a la corporación S. Si bien no hay reglas estrictas sobre lo que constituye un salario razonable, basar el salario en salarios comparables dentro de la industria para posiciones similares es un enfoque sólido generalmente aceptado por el IRS. Los salarios de los accionistas están sujetos a la retención de impuestos y los impuestos sobre el empleo, incluida la participación del empleador en las contribuciones del Seguro Social y Medicare y los impuestos federales sobre el empleo. Los salarios y los impuestos sobre el empleo son un gasto comercial que se deduce de los ingresos de la empresa al determinar la ganancia neta.

2.

Registre cualquier distribución de ganancias a un accionista antes de fin de año como una reducción de la base o inversión del accionista en la corporación S, pero no registre la distribución como un gasto comercial. Las distribuciones de ganancias no están sujetas a retenciones federales o impuestos de empleo.

3.

Use el Anexo K del Formulario 1120S del IRS después del final del año fiscal de la corporación S para determinar la parte de las ganancias de cada accionista. Las corporaciones S no pagan un impuesto corporativo sobre las ganancias. En cambio, al igual que una sociedad, la corporación S pasa a través de la notificación de los beneficios totales de la compañía a los accionistas. Cada accionista es responsable de los impuestos sobre su parte de las ganancias de la corporación, ya sea que se haya distribuido o no. Sin embargo, a diferencia de los socios generales en una sociedad, los accionistas de la corporación S no pagan impuestos de trabajo por cuenta propia sobre su participación en las ganancias.

Advertencia

• El hecho de que una corporación S no pague salarios adecuados a sus accionistas, o en algunos casos no pague salarios en absoluto, es una señal de alerta para los auditores del IRS. Los ingresos de una corporación S reportados como una parte de la ganancia en lugar de un salario, resultan en un ahorro fiscal significativo para el accionista, ya que no paga impuestos de empleo sobre la parte de la ganancia. Pero si el IRS decide que la corporación no pagó un salario razonable por los servicios que el accionista proporcionó para la compañía, el IRS puede someter la ganancia total a un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como imponer multas a los accionistas afectados.