Requisitos funcionales de presupuesto

A diferencia de un presupuesto maestro para una pequeña empresa, un presupuesto funcional es un documento que se aplica a un área limitada de la empresa. La palabra "funcional" no significa que el presupuesto funcione, sino que se aplica a una función, departamento, división, proyecto u otro aspecto específico del negocio. Para crear un presupuesto funcional, deberá asignar un porcentaje de los ítems de su presupuesto maestro a la función para obtener una imagen precisa de su desempeño financiero.

Presupuesto maestro

Un presupuesto maestro es el presupuesto general de una empresa que incluye todos los ingresos y gastos de la empresa. Un presupuesto maestro lo ayuda a determinar sus costos generales y asignarlos de manera equitativa a cada departamento o determinar su asignación proporcional. Por ejemplo, si tiene una recepcionista que recibe todas las llamadas entrantes para cada departamento, dividiría su gasto de manera equitativa entre sus departamentos. Si fabrica productos, puede asignar un mayor porcentaje de sus gastos de servicios públicos a su tienda que a su departamento de marketing. Para crear un presupuesto funcional, consulte el presupuesto maestro de la empresa para ayudarlo a asignar la parte de los gastos generales corporativos a la función, departamento o proyecto para el que está creando un presupuesto separado.

Presupuesto funcional

Un presupuesto funcional puede ser temporal o permanente, según el motivo por el que lo esté utilizando. Si está ejecutando un evento anual, es posible que solo necesite el presupuesto funcional para ese evento durante tres meses. Si fabrica tres productos diferentes, es posible que desee tres presupuestos funcionales permanentes para realizar un seguimiento del rendimiento de cada uno.

Asignación de gastos generales

Uno de los requisitos de un presupuesto funcional es la asignación de gastos generales a la función, proyecto o departamento. Esto requiere análisis tanto objetivos como subjetivos de cuánta sobrecarga utiliza la función. Si una función requiere cuatro empleados que trabajan a tiempo completo y uno que divide su tiempo entre esa función y otra, sumaría el salario, los impuestos sobre la nómina, el seguro, los beneficios y otros gastos de los empleados de los cuatro empleados, y agregaría la mitad de los gastos. del empleado compartido para determinar los gastos generales de mano de obra. Otros números de gastos generales que deberá considerar incluyen espacio de oficina, equipo, mercadeo corporativo, servicio de deudas, seguro y alquiler.

Costos Dedicados

Además de los costos generales, un presupuesto funcional requiere los costos asociados con la operación. Esto incluye costos tales como materiales, marketing de funciones, envío, mano de obra contratada, tarifas, licencias y cualquier otro gasto que se aplique solo a la función. Algunas empresas incluyen los costos de mano de obra como costos dedicados, en lugar de gastos generales, si la mano de obra se usa solo para esa función.

Presupuestos funcionales intra-departamentales

Las pequeñas empresas utilizan presupuestos funcionales para analizar las operaciones dentro de las áreas de la empresa. Por ejemplo, además de crear un presupuesto funcional para un departamento de TI, puede crear un presupuesto funcional para un proyecto de desarrollo específico que está creando el departamento de TI. Los restaurantes a menudo crean presupuestos funcionales para determinar sus costos de alimentos, separados del costo general de la cocina.

Línea de tiempo

Un requisito para muchos presupuestos funcionales incluye una línea de tiempo. Aunque un proyecto puede tener una fecha de inicio y finalización, puede haber gastos acumulados antes de que el proyecto comience y después de que finalice. Por ejemplo, si fabrica un producto de temporada, es posible que deba firmar contratos anuales, pagar depósitos meses antes de la temporada de fabricación o recibir ingresos durante meses después de que finalice la temporada principal.