Auditoria Forense vs. Auditoria Financiera

Como propietario de una pequeña empresa, debe determinar sus razones para solicitar un compromiso de auditoría. Una auditoría forense y una auditoría de estados financieros tienen objetivos separados que no se superponen. Solicite una auditoría forense si sospecha de un fraude de robo de activos. Solicite una auditoría de los estados financieros para asegurarse de que los estados financieros de su empresa, en todos los aspectos importantes, establezcan la situación financiera de la empresa en una fecha determinada. Un auditor que realiza una auditoría de estados financieros se encarga de realizar procedimientos de auditoría para descubrir el fraude en los estados financieros, pero no el fraude de robo de activos.

Contabilidad forense

La contabilidad forense es una rama especializada de la contabilidad que requiere capacitación en detección de fraudes. Un auditor forense examina el sistema de controles internos de una compañía para identificar cualquier debilidad en los controles diseñados para salvaguardar los activos y determinar si alguien en la compañía ha explotado las debilidades de control para malversar los activos para beneficio personal. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados clasifica la contabilidad forense en dos categorías amplias: los servicios de investigación implican identificar el fraude de robo de activos e identificar al perpetrador; los servicios de litigio implican la recopilación de pruebas y el testimonio que conduzca a la condena del autor en un tribunal de justicia. Un auditor forense no emitirá una opinión sobre los estados financieros de su compañía.

Fraude de robo de activos

El fraude de robo de activos consiste en utilizar la posición de uno en una empresa, generalmente como empleado, para maltratar deliberadamente o robar recursos o activos de la empresa para beneficio personal. Una auditoría de estados financieros generalmente no descubrirá un fraude de robo de activos debido a que el objetivo de la auditoría de estados financieros es determinar si los estados financieros presentan la posición financiera de la compañía. Por ejemplo, si un empleado configura un proveedor ficticio para desviar el efectivo de la compañía a su propia cuenta, los libros de la compañía reflejarán este pago en efectivo. Aunque la transacción es fraudulenta, los estados financieros de la compañía reflejarán con precisión esta transacción. Un auditor que realiza una auditoría del estado financiero no puede examinar todas las transacciones en los registros comerciales de la compañía y no se le encarga de descubrir el fraude de robo de activos. Si los estados financieros declaran de manera justa la posición financiera de la compañía, el auditor estaría justificado para emitir una opinión no calificada, incluso si existe un fraude de robo de activos no detectado.

Sospecha de fraude de robo de activos

A veces, el propietario de una pequeña empresa solicitará erróneamente a una empresa de contabilidad que realice una auditoría de los estados financieros si sospecha de un fraude de robo de activos. Si le dice a su firma de auditoría que sospecha o si la firma se da cuenta de que su motivación para solicitar la auditoría es detectar un fraude de robo de activos, debe recomendar una auditoría forense en lugar de una auditoría de estados financieros, o además de esta. Idealmente, una auditoría forense debe ser realizada por un contador público certificado que también sea un examinador certificado de fraudes.

Fraude de estados financieros

El fraude en los estados financieros es la tergiversación intencional de la posición financiera de una empresa a través de la representación errónea u omisión de ciertas transacciones o revelaciones en los estados financieros. El fraude en los estados financieros está diseñado para engañar a los usuarios de los estados financieros, como los propietarios, inversionistas, acreedores u otros que confían en los estados financieros para tomar decisiones financieras. Este tipo de fraude generalmente es perpetrado por ejecutivos de la compañía cuya compensación está vinculada al desempeño financiero de la compañía o cuya posición depende de que la compañía cumpla con ciertos objetivos financieros. Si sospecha que un miembro del equipo de administración de su empresa está "cocinando los libros", una auditoría de estados financieros está diseñada para detectar fraudes en los estados financieros.