Reglas de Contabilidad de Divisas

Los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP, incluyen pautas específicas para registrar transacciones en moneda extranjera. Los problemas pueden surgir cuando las monedas cambian de valor y las transacciones comerciales de rutina crean ganancias o pérdidas gravables. El informe preciso de estas transacciones es especialmente importante para las empresas que importan o exportan productos debido al volumen de transacciones realizadas en monedas extranjeras.

Moneda funcional

Primero debe decidir qué moneda utilizar como la moneda funcional de la compañía para sus estados financieros. Todos los intercambios se basarán en su valor frente a la moneda funcional, que es la que más utiliza la empresa en el curso normal de su negocio. Por ejemplo, la moneda funcional para la mayoría de las empresas estadounidenses es el dólar. La compañía puede realizar transacciones ocasionales en otras monedas sin cambiar la moneda funcional.

Tipo de cambio

También necesitará la tasa de cambio para calcular los montos correctos para sus asientos de diario. Utilice el tipo de cambio que estaría disponible para la empresa en el mercado abierto. No puede incluir ningún acuerdo contractual privado para intercambiar fondos a una tasa mayor o menor. Póngase en contacto con bancos locales y casas de cambio para encontrar las tasas actuales o busque en sitios web financieros como Oanda o X-Rate.

Ganancias y pérdidas

Si el tipo de cambio ha cambiado desde que ejecutó originalmente un contrato o un acuerdo de venta, su empresa tendrá una ganancia o pérdida realizada para informar. La ganancia o pérdida es la diferencia entre la moneda funcional de la empresa y la moneda utilizada para esta transacción. Esta cantidad es un ingreso sujeto a impuestos a menos que surja a través de una transacción intercompañía o un contrato de intercambio de futuros. Mantenga registros precisos en caso de que el Servicio de Impuestos Internos lo audite en el futuro.

Entradas de diario

Registre la transacción en dos partes si el contrato no se paga en su totalidad de inmediato. Calcule el valor del contrato al tipo de cambio cuando se firma inicialmente. Esta venta a clientes a crédito o un acuerdo para comprar productos de un proveedor también debe registrarse de esta manera, incluso si no hay un contrato formal. Por ejemplo, si ejecuta un acuerdo de venta en euros, primero debe convertirlo en dólares antes de poder ingresarlo en el libro mayor de la compañía. Cuando el cliente realice un pago, conviértalo a la moneda funcional de la empresa y regístrelo en las cuentas por cobrar abiertas. Registre la diferencia entre la moneda funcional y la moneda para la transacción como ganancia o pérdida en divisas. También debe ajustar el valor del contrato nuevamente para reflejar la tasa de cambio actual al final de cada período contable.