Certificado de exención para la retención de un empleado

El certificado de exención de un empleado se utiliza para determinar la retención de impuestos federales sobre la renta y, en algunos casos, la retención de impuestos estatales y locales sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos administra las reglas de retención de impuestos federales. La agencia de ingresos del estado y el asesor fiscal local supervisan las leyes de retención de impuestos estatales sobre ingresos y de impuestos locales, respectivamente.

Formulario federal

El IRS requiere que cada empleador en los Estados Unidos le dé a los empleados nuevos ya aquellos que deseen cambiar sus condiciones de retención de impuestos federales sobre la renta un formulario W-4 o el Certificado de Retención de Retenciones del Empleado. La empleada coloca su estado civil y las prestaciones, o lo que sea que esté reclamando exento, en el formulario, para que su empleador sepa cómo determinar su retención de impuestos federales.

Si ella no presenta el formulario a su empleador, el IRS requiere que su empleador calcule el impuesto federal sobre la renta en el tramo impositivo más alto del estado de presentación única, sin asignaciones. El empleado reclama asignaciones, tales como sus dependientes o el estado civil de la jefa de familia, en las líneas A a la G del W-4. Cada asignación le otorga una suma, que se resta de su salario y reduce la cantidad que está sujeta a impuestos.

Formas estatales y locales

Las reglas de retención de impuestos estatales y locales varían. Algunos no requieren que el empleado complete un certificado de exención; otros usan un sistema que es similar a la retención de impuestos federales. Los empleados en Kentucky completan un formulario K-4 para fines de retención de impuestos estatales, y los empleados en Battle Creek, Michigan, completan un formulario BCW-4 para fines de retención de impuestos municipales. En general, los certificados de exención estatales y locales permiten a los empleados reclamar exenciones o subsidios que ascienden a un cierto valor, que se resta de su salario y reduce sus ganancias sujetas a impuestos.

Cálculo

Un empleador usa el W-4 y la Circular E del IRS del empleado para determinar la retención de impuestos federales. Las tablas de retención de impuestos de la Circular E indican el monto del impuesto a retener según el estado de presentación y las prestaciones que el empleado coloca en su certificado de exención y en su salario y período de pago. Algunos estados y gobiernos locales requieren que un empleador utilice el certificado de exención local o estatal del empleado y las tablas de retención de impuestos estatales o locales para determinar el impuesto a la renta estatal y local. Otros requieren retención en un porcentaje o cantidad plana; en este caso, el pago bruto total del empleado, o su pago después de restar las exenciones, está sujeto al porcentaje o monto fijo.

Consideraciones

Un empleado que reclama y califica para el estado exento en su W-4 o certificado de exención estatal o local no está sujeto al impuesto respectivo. Un empleado debe tener cuidado al reclamar demasiadas concesiones o exenciones en su certificado de retención, ya que puede ocasionar que ella deba a la agencia tributaria cuando presente su declaración de impuestos. Ella solo debe reclamar a lo que tiene derecho. Completar un certificado de exención de retención falso puede resultar en multas por parte de la agencia tributaria. Por ejemplo, el IRS puede cobrar una multa de $ 500 por enviar un falso W-4.