El efecto sobre las ganancias antes de impuestos de un inventario exagerado

Si su empresa debe administrar el inventario, es posible que se encuentre en situaciones que le indiquen un valor incorrecto de su inventario. El inventario exagerado puede surgir por diversas causas, entre las que se incluyen el conteo incorrecto, las estimaciones fuera de la marca, los daños o robos no detectados y, en algunos casos, la política de gestión. Si sobreestima el inventario, sus ingresos antes de impuestos serán incorrectos.

Costo de los bienes vendidos

De acuerdo con la fórmula de inventario, el costo de los bienes vendidos, o COGS, es igual al costo de comenzar el inventario más las compras de inventario menos el inventario final. Si exagera el costo de finalizar el inventario, su COGS será subestimado. Sus ganancias brutas son iguales a sus ingresos por ventas menos los COGS, por lo que los COGS inflados subestiman las ganancias brutas, las ganancias antes de impuestos y las ganancias netas. El impacto en su ingreso neto es el monto de la exageración multiplicado por su tasa de impuesto marginal. Por ejemplo, si sobreestima el inventario final en $ 30, 000 y su tasa impositiva marginal es del 30 por ciento, pagará impuestos de más por $ 9, 000.

No marcar abajo

Una causa del inventario exagerado es la falta de reconocimiento de pérdidas debido a un menor costo o mercado, o LCM. Bajo este método de costos, usted anota el inventario que se venderá por debajo de su costo. Puede experimentar una pérdida de LCM por muchas razones, incluyendo daños, deterioro, obsolescencia, retiros del mercado y embargos de exportación. Las normas internacionales de contabilidad requieren que las compañías anoten el inventario al menor costo y al valor neto de realización, que incluye el costo de completar y vender artículos del inventario. Sin embargo, el costo de LCM es opcional bajo las reglas del Servicio de Impuestos Internos.

Estimaciones defectuosas

El IRS le permite estimar el inventario final utilizando el método de inventario minorista. El proceso requiere que usted calcule el porcentaje de costo a precio esperado de su inventario. Calcule sus COGS aplicando este porcentaje a los ingresos por ventas y luego resuelva la fórmula de inventario para finalizar el inventario. Es probable que esta estimación sea diferente de su inventario final real debido a errores en la estimación del porcentaje de costo a precio. Los errores pueden surgir debido a eventos tales como ventas de vacaciones y liquidación de inventario. El IRS espera que realice un inventario físico a intervalos razonables para corregir las discrepancias entre el inventario estimado y el real.

Ganancias Gestionadas

Las compañías podrían tener una política para administrar las ganancias, manipulando los gastos e ingresos para aumentar las ganancias. Una forma de lograr esta política es exagerar el inventario final a propósito. Los gerentes tienen muchas formas inteligentes de lograr esto, como retrasar el reconocimiento de las ventas o falsear los recuentos de inventario. Las empresas pueden gestionar los ingresos por varias razones. Por ejemplo, los jefes pueden recibir bonificaciones por "golpear sus números". Otros esquemas incluyen fortalecer el balance para ayudar a calificar para un préstamo o inflar las ganancias retenidas para evitar un recorte de dividendos. La administración de ganancias puede convertirse en fraude y resultar en un proceso penal.