¿La distribución de acciones en una empresa familiar en la sucesión testamentaria requiere una valoración?

Cuando un accionista en su empresa fallece, sus beneficiarios deben recibir sus acciones. La responsabilidad de distribuir las acciones cae en manos del tribunal de sucesiones. El proceso es más simple si el accionista fallecido dejó un testamento que describe cómo quiere que se distribuyan sus acciones. Si no tiene un testamento, el tribunal de sucesiones debe decidir cómo distribuir sus bienes a sus herederos, incluidas sus acciones en el negocio familiar.

Corte testamentaria

El propósito del tribunal de sucesiones es garantizar la distribución ordenada de los activos y el pago de los acreedores en caso de fallecimiento de una persona. Si el difunto dejó un testamento, el tribunal de sucesiones normalmente designa a la persona nombrada en el testamento como albacea de la sucesión. El ejecutor puede ser un cónyuge o pariente del difunto. El ejecutor es responsable de recopilar una lista de activos y pasivos del difunto y de seguir las instrucciones de la voluntad. Si el difunto no dejó un testamento, conocido como intestate, el tribunal designa a un administrador para manejar los asuntos financieros del patrimonio. El administrador cancela todas las deudas y distribuye el resto del patrimonio a los herederos a satisfacción del tribunal.

Tasador independiente

Antes de que ella pueda distribuir acciones propiedad del difunto, el ejecutor debe hacer un inventario de todos los activos. Esto significa obtener una valoración para todos los activos. Algunos artículos no requieren una valoración profesional, como las acciones que son propiedad de empresas públicas. Sin embargo, debido a que no existe un mercado activo para las acciones en una empresa familiar, el ejecutor debe garantizar los servicios de un tasador independiente aprobado por el tribunal. La valoración de las acciones es importante porque la sucesión puede tener que vender las acciones a los accionistas sobrevivientes para pagar las deudas del difunto.

Valuación

La valoración de una empresa privada es parte arte y ciencia. Existen varios métodos, como los métodos de precio-ganancias, flujo de efectivo y valor contable. En muchos casos, un tasador se basa en las ventas de negocios familiares similares para obtener un precio para el negocio. Para determinar el valor de las acciones del difunto, divida el valor para la compañía por el número de acciones. Por ejemplo, si la compañía vale $ 5 millones y tiene 1 millón de acciones en circulación, el valor por acción de la compañía es de $ 5. Por lo tanto, si el difunto poseía 100, 000 acciones, el valor de sus acciones es de $ 500, 000.

Acuerdo de Compra-Venta

La transferencia y venta de acciones es particularmente importante para que una empresa familiar proteja su interés en caso de fallecimiento, discapacidad o retiro de otro accionista. Un acuerdo de compra-venta especifica los términos para la venta de las acciones de la compañía como una forma de proteger su interés como accionista sobreviviente. El tribunal de sucesiones cumple con el acuerdo de compra-venta siempre que la transacción sea justa y adecuada. Los acuerdos de compra-venta pueden ser un acuerdo de compra cruzada o un acuerdo de canje. Un acuerdo de compra cruzada es cuando usted contrata una póliza de seguro de otro accionista. Un acuerdo de canje obliga a su compañía a comprar las acciones del difunto a un precio fijo predeterminado.