¿Por qué una empresa tendría impuestos sobre la renta negativos pero tendría un ingreso neto en el estado de resultados?

Las empresas pequeñas y grandes están obligadas a pagar impuestos federales y estatales sobre la renta. Sin embargo, incluso con un ingreso neto positivo al final de un año fiscal, una empresa puede pagar muy poco o ningún impuesto aprovechando las exenciones fiscales y las lagunas en el sistema tributario. En algunas situaciones, las pérdidas de ingresos y los sobrepagos de impuestos pueden resultar en una obligación de impuesto a la renta negativa.

Lngresos netos

El ingreso neto es la diferencia entre los ingresos y los gastos de una pequeña empresa en un año fiscal determinado. Los ingresos son los fondos de las ventas de bienes o servicios que una empresa proporciona a los clientes. Este es siempre un número positivo. Los gastos reflejan los costos de producir y entregar bienes o servicios a los consumidores. Incluye la nómina, suministros, gastos de envío, impuestos y depreciación. Los gastos son siempre un número negativo. Dependiendo de los valores de ingresos y gastos, el ingreso neto puede ser un número positivo o negativo. Incluso con un ingreso neto positivo, una pequeña empresa puede tener una obligación de impuesto a la renta negativa.

Impuesto a la Renta Negativo

El impuesto a la renta negativo puede deberse a que una compañía reciba un ingreso bajo durante un año fiscal como resultado de un negocio bajo o pérdidas altas. A veces, las pérdidas pueden no estar directamente relacionadas con las operaciones de la pequeña empresa. Las empresas en ciertas industrias, como el petróleo y el gas, pueden disfrutar de créditos fiscales que les permiten cancelar la mayoría de los gastos operativos de perforación y exploración. El código impositivo actual de los Estados Unidos permite a las pequeñas empresas aprovechar los beneficios fiscales que pueden reducir sus ingresos imponibles, si no sus ingresos del estado de ingresos, y dar lugar a una obligación de impuestos negativa.

Sobrepago de impuestos

Las empresas deben pagar los impuestos estimados a lo largo del año en función de los ingresos del año anterior. Cuando una pequeña empresa tiene un mal año y tiene muy pocas ganancias y ha pagado en exceso sus impuestos estimados, se obtiene un total negativo en la declaración de impuestos final del año, mientras que la declaración de ingresos muestra un ingreso positivo. Los impuestos pagados en exceso pueden recibirse como reembolso o aplicarse a los impuestos estimados del próximo año.

Aplicación del Impuesto a la Renta Negativo

Una pequeña empresa puede utilizar el pasivo negativo del impuesto sobre la renta para diferir los impuestos durante uno o varios períodos contables mediante el débito de las cuentas por pagar y acreditar la cuenta de gastos del impuesto sobre la renta. Un reembolso de impuestos puede reducir la cantidad de impuestos estimados para el próximo período contable. Esto se puede hacer mediante el débito de la cuenta de efectivo y la aplicación del crédito a la cuenta de gastos del impuesto sobre la renta.