¿Qué es el fraude en los estados financieros?

El fraude en los estados financieros es exactamente lo que parece: falsificar los balances, los estados de ingresos y los de flujo de efectivo para engañar a las personas que los leen. El estafador puede estar fuera para beneficio personal, o está tratando de mantener el negocio a flote. Los estados financieros falsos son una de las muchas variedades de fraude contable. Pueden involucrar múltiples delitos, incluyendo fraude de valores y perjurio.

¿Por qué mentir sobre las finanzas?

Como era de esperar, muchas personas cometen fraude en los estados financieros para beneficio personal. Si su bono depende de la cantidad de ingresos que aporta su departamento, es en su propio interés inflar los ingresos en el estado de resultados. Si el desempeño de la empresa fue deficiente, la administración superior puede mantener contentos a los propietarios al escribir estados financieros falsos para decir lo contrario.

Los esquemas de fraude de gestión no se tratan necesariamente de enriquecer a los intrigantes. Los dueños de negocios pueden manipular las cuentas para que la compañía se vea más saludable para los inversionistas o prestamistas. Pueden hacerlo inflando los valores de los ingresos y los activos, o minimizando las deudas y obligaciones de la empresa.

Trucos comunes para cometer fraude

No hace falta ser un genio para cocinar los libros. Las herramientas son a menudo simples:

• Envíe artículos a clientes inexistentes y luego acredite las cuentas por una venta.

• Reporte ingresos inexistentes de una venta, por ejemplo, pre-facturando a un cliente regular para su próxima compra.

• Posponga los gastos de informe a un período de facturación posterior para que las ganancias actuales parezcan más saludables.

• Falsificar el valor de un activo. Si, por ejemplo, una inversión en acciones pierde valor, se supone que la compañía debe reflejar eso en el balance general. No hacerlo hace que los activos de la compañía parezcan más valiosos de lo que son.

Las personas que cometen fraude a menudo utilizan múltiples trucos. También pueden perpetrar otros tipos de fraude.

Señales de advertencia de fraude

Los auditores y los expertos en fraude dicen que hay varias señales de advertencia que los dueños de negocios pueden usar para detectar posibles amenazas. Las banderas rojas se aplican ya sea que esté mirando a otra compañía o dentro de su propia firma:

• Un gerente o un contador que vive más allá de sus medios.

• Alguien que se sabe está en dificultades financieras.

• El individuo está bajo una gran presión para realizar y entregar ingresos.

• Alguien tiene problemas de control, no está dispuesto a compartir deberes con otros.

Otros signos son menos acerca de la persona y más sobre el papeleo:

• Documentos faltantes / alterados.
• Discrepancias y elementos inexplicables.
• Los ingresos crecen, pero el flujo de efectivo permanece estático.
• Un cambio significativo, inexplicable en activos o pasivos.
• El rendimiento de la empresa aumenta antes de que finalice el año fiscal.
• Los libros dicen que lo estás haciendo bien mientras que tus competidores se tambalean.
• Préstamos o bonificaciones inexplicables.

Detener la podredumbre

Si crees que hay algo turbio, llama a un auditor. Sin embargo, es mejor configurar las cosas para que el fraude no pueda comenzar. Los controles internos fuertes son una necesidad. La persona que revisa las declaraciones no debería ser la que las escribe, por ejemplo. Una línea directa para empleados les facilita informar sobre conductas sospechosas.

Siempre escucha tu instinto. Si sientes que algo está mal, haz preguntas; Si las respuestas no cuadran, comienza a profundizar.