¿Cómo afectan los beneficios sujetos a impuestos pagados por el empleador los ingresos de un empleado?

Los beneficios tributables pagados por el empleador no aumentan directamente el ingreso neto de un empleado, pero sí disminuyen sus gastos. Los beneficios proporcionados por el empleador están sujetos a impuestos. El valor de estos beneficios generalmente se basa en las normas del mercado, aunque ciertos tipos de programas requieren métodos de valoración alternativos.

Beneficios pagados por el empleador

La mayoría de los empleadores proporcionan a sus empleados no solo cheques de pago, sino también bienes y servicios, que se conocen como beneficios complementarios. Cualquier bien o servicio proporcionado que no esté específicamente excluido por el código tributario o que no haya sido pagado por un empleado está sujeto a impuestos y debe incluirse en su declaración de impuestos. Los tipos de exenciones en los beneficios provistos por el empleador varían. Algunos beneficios complementarios, como los servicios de planificación de la jubilación y el seguro de vida grupal, están totalmente exentos de impuestos sobre la renta. Otros beneficios, como el cuidado de dependientes y la asistencia educativa, están exentos hasta un monto en efectivo específico. Sin embargo, otros beneficios están exentos si son un cierto subconjunto de un beneficio más amplio, como los beneficios de accidentes y de salud. En el último ejemplo, los beneficios de salud y accidentes están exentos a menos que el plan proporcione beneficios de atención a largo plazo a través de un plan de gastos flexible.

Valorando los beneficios marginales

En general, la tributación de los beneficios complementarios se basa en su valor justo de mercado, o FMV, lo que le costaría a un empleado obtener el beneficio pagando a un tercero para que lo proporcione. Ni el valor asignado al beneficio por el empleado ni el costo del empleador para proporcionar el servicio afecta el cálculo de FMV. La única vez que no se usa FMV es cuando a un empleado se le proporciona un automóvil de la empresa. En ese caso, puede optar por valorar el beneficio en función de una base de centavos por milla, que es la regla de desplazamiento al multiplicar cada viaje a la oficina por $ 1.50, o en la regla de arrendamiento, donde el valor se basa en Valor anual de arrendamiento del auto.

Cómo informar

Si proporciona beneficios complementarios, debe informar sus valores a sus empleados y al gobierno. Puede incluir el valor de los beneficios complementarios en la declaración W-2 del empleado o proporcionar un W-2 separado solo para los datos de beneficios complementarios. Estos datos se reportan como beneficios adicionales en el Cuadro 1 del W-2. También debe presentar un Formulario 941 completado con el Servicio de Impuestos Internos, detallando los beneficios proporcionados a sus empleados. Ambos formularios deben ser completados y enviados antes del 31 de enero.

Consejos de impuestos

Para devoluciones complejas, consulte con un profesional de impuestos, como un contador público certificado o un abogado con licencia, que puede atender mejor sus necesidades individuales. Mantenga sus registros de impuestos durante al menos siete años para protegerse contra la posibilidad de futuras auditorías.