¿Cómo afecta un descuento en una cuenta por cobrar a una hoja de balance?

Algunas compañías encuentran que ofrecer incentivos al crédito de los clientes puede ayudar a fomentar los pagos anticipados, aumentar el flujo de efectivo y reducir el riesgo de deudas incobrables. Un descuento en las ventas es un incentivo que muchas empresas implementan con éxito. Los descuentos de ventas permiten a los clientes reducir el pago de la factura a cambio de pagar dentro de un período definido, como dos semanas a partir de la fecha de la factura. La comprensión de los procedimientos contables y los efectos en el balance general le ayudan a determinar cómo registrar las transacciones.

Entender las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son un activo corriente en el balance general. Esta cuenta es el detalle de una de las mayores fuentes de efectivo entrante de la compañía. Debido a que se considera un activo corriente, el objetivo de la empresa es convertir las cuentas por cobrar en efectivo dentro del actual ciclo contable de 12 meses. Cuando el cliente paga la factura, elimina esa parte del saldo por cobrar. Dependiendo de cómo reconozca los descuentos, el descuento en las ventas podría tener un efecto inmediato en el balance general como una cuenta por cobrar o no tener ningún efecto.

Método bruto de la contabilidad por cobrar

El método estándar para reconocer una cuenta por cobrar es con un crédito a la cuenta de ventas y un débito correspondiente a las cuentas por cobrar por el monto de la venta. Si hay un descuento disponible en la factura, y el cliente paga dentro del período de descuento, la entrada de compensación refleja un crédito a cobrar por el saldo de la factura completa, luego un crédito a efectivo por el monto pagado por el cliente y un crédito a los descuentos. y los subsidios dan cuenta de la diferencia. En este formato, no hay efecto en el balance, solo en el estado de resultados.

Método neto de cuentas por cobrar

Si la contabilidad histórica indica que la gran mayoría de los clientes de crédito pagan sus facturas dentro del período de crédito, el método de crédito neto podría ser la forma más precisa de registrar sus cuentas por cobrar. Bajo este método, el crédito por cobrar se reconoce con un débito en el monto de la factura menos el descuento de venta y un crédito correspondiente a la cuenta de ventas. Si un cliente paga la factura después de la fecha de descuento, registre el monto adicional como débito en la cuenta de ingresos por intereses como una tasa de interés pagada por el cliente por pagar fuera del período de descuento. Nuevamente, en este caso, la variación aparece en el estado de resultados, no en el balance. Una organización que está obligada por o ha optado por seguir los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) no debe usar este método para la contabilidad.

Consideraciones

Un descuento ofrecido en cuentas por cobrar puede tener un efecto directo en su balance general si un cliente decide aprovechar el descuento cuando no es elegible. Esto dejará una cuenta por cobrar pendiente en el balance en la cantidad del descuento, a menos que opte por una cancelación de deuda incobrable por esa parte. Controle el envejecimiento de sus cuentas por cobrar para asegurarse de que las facturas se paguen de manera oportuna y en su totalidad cuando sea necesario.