Contratos de auditoría de alto riesgo vs. Compromiso de auditoría de bajo riesgo

La auditoría es una profesión más arriesgada de lo que la gente piensa. Cada vez que acepta participar en un contrato de auditoría, conlleva riesgos potenciales: el riesgo de cometer un error, el riesgo de que el cliente salga del negocio y el riesgo de que alguien lo demandará. Al considerar un nuevo compromiso, o incluso uno con un cliente establecido, debe evaluar los riesgos antes de aceptar el trabajo.

Riesgo de auditoria

El riesgo de auditoría se define como el riesgo de que cometa un error, como no detectar un error significativo o una declaración errónea en una hoja de balance u otro documento. Las posibles señales de un compromiso de alto riesgo incluyen una compañía con muchas transacciones de fin de año; transacciones extremadamente complejas; una falta de controles internos; y compensación ejecutiva basada en ganancias reportadas. La reputación de la gerencia también juega un papel importante: si los jefes tienen un historial de deshonestidad y trato turbio, existe un mayor riesgo de fraude.

Riesgo de negocio del cliente

También debe evaluar el riesgo de que un cliente potencial esté fracasando financieramente, o incluso pueda salir del negocio. Conocer la situación del cliente le permitirá anticipar los tipos de fraude o declaración errónea que podría descubrir si acepta el trabajo. Si el cliente cierra su negocio o se declara en quiebra después de la auditoría, también es posible que los acreedores o inversionistas lo demanden, alegando que debería haber previsto el problema en su auditoría.

Auditor de Riesgos Comerciales

Su propio negocio también puede estar en riesgo si acepta el compromiso incorrecto. Incluso si el cliente no está en dificultades financieras, algunos compromisos aumentan la posibilidad de una demanda. Si contrata a un cliente que está involucrado en un litigio o que ya cambió sus auditores varias veces, el riesgo aumenta. También debe considerar quién usará los informes que el cliente desea que usted audite: si va a revisar un estado financiero oficial en lugar de informes internos, es posible que se lo considere un estándar profesional más alto.

Decisiones

Haga algunas preguntas antes de aceptar un nuevo compromiso. Buenas fuentes de información incluyen al auditor anterior y otros en su firma; otros profesionales que se ocupan de la empresa; y reguladores federales. También puede buscar en línea para obtener información sobre la situación de la empresa. Esto le puede dar suficiente información para que sepa qué preguntar cuando tenga su reunión inicial con los ejecutivos de la compañía. En base a lo que aprende, evalúe si el riesgo es alto y si el cliente está ofreciendo suficiente dinero para justificarlo.