Guía para hacer notas al pie para estados financieros

Las notas a pie de página de los estados financieros proporcionan un elemento importante con respecto a las actividades de una empresa: proporcionan un contexto. A falta de discusión en las notas a pie de página sobre cómo el negocio realiza sus operaciones, mide sus resultados y ve sus perspectivas futuras, las declaraciones por sí solas no pueden proporcionar una imagen completa del estado del negocio. El enfoque al redactar las notas al pie debe estar en la precisión, claridad y divulgación de todos los riesgos materiales razonablemente probables.

Footnoes financieros definidos

El propósito de las notas a pie de página es llenar los vacíos creados por los estados financieros. Los estados financieros pueden decirle a un inversionista informado mucho sobre el estado de la empresa, pero solo si el lector sabe lo que está mirando. Si bien los números en los informes pueden considerarse precisos, sin una discusión sobre cómo se midieron esas cuentas, la información tendrá un valor insignificante. Además, los estados financieros son retrospectivos; La información presentada solo está actualizada al final del periodo. En general, estas declaraciones no se publican hasta semanas después de esa fecha. Los estados financieros pueden proporcionar información prospectiva y discutir eventos importantes que han ocurrido desde el final del período de medición de los estados financieros.

Políticas de contabilidad

Hay dos categorías importantes de notas al pie financiero. El primero describe las políticas y los métodos contables de la empresa reveladora. Estas notas se centrarán en cómo se miden cada cuenta y elementos de línea en los estados de cuenta. Así, por ejemplo, una importante nota al pie de página se refiere a Inventario. Una buena nota a pie de página identificará cómo se valora el inventario en los estados financieros, así como cómo se habría valuado si se utilizara otro método de valoración popular. De esta manera, el inversionista no solo sabrá qué método se utilizó, sino también el impacto de la elección.

Informe de información adicional

La segunda clase de notas al pie es información adicional. Esto tiene la intención de informar al lector sobre eventos futuros y otros problemas que las declaraciones no hacen referencia. Ejemplos de información posible para divulgar son posibles juicios futuros, productos importantes que llegarán pronto al mercado y otros eventos que podrían afectar la rentabilidad. Para determinar qué se debe divulgar, tenga en cuenta todos los datos financieros y operativos relacionados con la compañía y trate de reconocer cualquier tendencia o posible ocurrencia. Luego evalúe si alguna de estas posibilidades podría ocurrir, y si ocurriera alguna de estas perspectivas, si esto afectaría de manera importante las perspectivas financieras de la compañía. La materialidad se define por si una persona razonable consideraría que ese desarrollo es importante al tomar una decisión de inversión. Si la posibilidad en cuestión es material y al menos razonablemente probable que ocurra, debe ser divulgada.

MD&A

La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) también exige que todas las empresas que cotizan en bolsa de los EE. UU. Proporcionen una "Discusión y análisis de la Administración sobre la condición financiera y los resultados de las operaciones" (MD&A). El MD&A cuenta la historia del negocio, tanto en términos de dónde está como a dónde va. Cuando las otras notas a pie de página proporcionan información específica segmentada de acuerdo con elementos específicos de los estados financieros, el MD&A proporciona una visión general de cómo interactúan todos los elementos. Escribir el MD&A es un acto de equilibrio. Los mejores MD y As revelan todos los eventos y circunstancias que tienen una probabilidad razonable de ocurrir y tendrían un efecto material en los estados financieros, mientras que no abruman al lector con información gratuita.

Consideraciones

Al preparar los estados financieros y las declaraciones de impuestos, consulte con un contador público certificado (CPA). Este artículo no proporciona asesoramiento legal; Es sólo para fines educativos. El uso de este artículo no crea ninguna relación abogado-cliente.