Regulaciones del gobierno federal y estatal para organizaciones 501 (c) (3)

Organizar un grupo de servicios sociales o de beneficencia puede acercarlo a la ley federal, lo que permite una exención de impuestos para organizaciones calificadas que soliciten el estado 501 (c) (3) con el IRS. Las reglas básicas del IRS sobre la exención involucran el propósito y las actividades del grupo; las leyes estatales requieren el registro de dichos grupos y una solicitud adicional para una exención de impuestos.

Directrices del IRS y propósitos exentos

El IRS requiere que los grupos 501 (c) (3) se organicen para "fines exentos", que pueden ser de caridad, educativos, literarios o científicos. El código tributario también permite una exención para la prevención de la crueldad a los niños o animales o el fomento de deportes de aficionados. Un grupo dedicado a mejorar la seguridad pública, combatir la discriminación o la delincuencia juvenil, proteger monumentos públicos o reparar viviendas dañadas también puede calificar. Las ganancias de estas actividades no pueden beneficiar a ningún miembro individual o accionista; el grupo debe tener un propósito público, no privado.

Aplicaciones y devoluciones

Bajo las reglas del IRS, un 501 (c) (3) debe estar organizado como un fideicomiso, asociación o corporación y debe presentar el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención. Este exhaustivo formulario de 26 páginas (con horarios) hace preguntas sobre organización, ubicación, actividades, propósitos y finanzas, así como detalles más específicos sobre grupos organizados con fines religiosos, educativos, médicos, científicos y otros. A partir de la fecha de publicación, la tarifa de usuario para presentar con la solicitud es de $ 750 si los recibos brutos son de $ 10, 000 o más al año; $ 300 para recibos brutos anuales de menos de $ 10, 000. Luego de la aprobación, el grupo debe presentar un Formulario 990, 990-EZ o 990-N (la "postal electrónica") anual para informar recibos y gastos.

Leyes y directrices estatales

Los estados tienen sus propios lineamientos y leyes sobre organizaciones exentas de impuestos: 501 (c) (3) es una designación federal y no tiene rango en la ley estatal. - En Washington, por ejemplo, las organizaciones sin fines de lucro deben completar una Solicitud de licencia comercial y seleccionar "Sin fines de lucro" en la Sección 3 para la estructura empresarial. Además, el estado requiere el registro en la División de Caridades de la oficina del Secretario de Estado. Finalmente, una solicitud para la exención de impuestos es necesaria, para ser presentada ante el Departamento de Ingresos de Washington. Consulte con su estado las leyes y directrices.

Reglamentos asociados

Los requisitos federales y estatales que rigen los negocios con fines de lucro se aplican en gran parte también a las organizaciones sin fines de lucro. El IRS requiere que las organizaciones 501 (c) (3) tengan Números de Identificación del Empleador y que retengan los impuestos de ingresos y nómina de los salarios. Las leyes estatales de zonificación se aplican a su lugar de negocios, y las contribuciones deben seguir las pautas estatales y federales para poder ser deducibles de impuestos. Muchos exentos de impuestos contratan los servicios de agentes y contadores especializados para navegar por la burocracia y las regulaciones abundantes.