Impuesto sobre la renta federal: Deducción de honorarios legales
Bajo ciertas circunstancias, el Servicio de Impuestos Internos le permite incluir los honorarios legales relacionados con el negocio como una deducción detallada en sus declaraciones de impuestos federales. Para ser deducible, las tarifas deben ser ordinarias, necesarias y razonables; incurridos en el curso del negocio; pagados o incurridos en el año en que se deducen; y pagado por la entidad - el negocio, en este caso - que los deduce.
Ordinario, Necesario y Razonable.
El Código de Ingresos Internos especifica que los honorarios legales deducibles deben ser honorarios ordinarios y necesarios relacionados con su negocio. El requisito "ordinario y necesario" está sujeto a una interpretación basada en las circunstancias de la empresa. Los tribunales fiscales han interpretado que este requisito significa que los servicios profesionales proporcionados son apropiados y útiles para el funcionamiento del negocio del contribuyente. Los honorarios legales también deben ser razonables, no excesivos, y los honorarios deben ser proporcionales a su negocio. Por ejemplo, si contrata a un abogado para cobrar una deuda comercial atrasada y sus honorarios legales exceden el monto de la deuda, es posible que los honorarios no sean deducibles.
Incurridos por negocios
Los honorarios legales deducibles se deben incurrir en relación con un negocio o comercio y no por razones personales. Este requisito significa que las actividades comerciales que crearon la necesidad de asesoramiento legal son regulares y continuas, no ocasionales o esporádicas. Si se trata de una llamada cercana entre el uso comercial y personal, el IRS puede decidir según el tiempo que el contribuyente dedique a las actividades comerciales. Algunas operaciones, como los pasatiempos, pueden clasificarse como actividades personales, y los honorarios legales asociados con estas empresas personales no son deducibles como gastos comerciales. Si se incurre en honorarios legales para un negocio mixto y para fines personales, un negocio puede deducir la porción comercial de los honorarios.
No es un gasto de capital
Algunos gastos legales relacionados con los negocios se clasifican como gastos de capital que se incluyen en la base de la propiedad y se pueden deducir a lo largo del tiempo, como depreciación o recapturarse cuando se vende la propiedad. Por ejemplo, los honorarios legales incurridos para obtener un activo de propiedad intelectual como una patente no son deducibles de impuestos de inmediato en el año en que se cobran o pagan los honorarios, pero pueden amortizarse durante la vigencia de la patente, que se extiende por muchos años.
Identidad del Pagador
Los honorarios legales deducibles de impuestos deben ser pagados por la persona o, en el caso de un negocio, la entidad por la cual se prestaron los servicios legales. Por lo tanto, una empresa generalmente no puede deducir los honorarios legales por los servicios prestados a los accionistas u oficiales de una empresa. Sin embargo, los honorarios legales incurridos para defender a la compañía contra una demanda presentada por los empleados generalmente son deducibles, al igual que los honorarios legales incurridos cuando un accionista demanda a la compañía para protegerla de la mala administración. En ambos casos, los honorarios legales se incurren con un propósito que beneficia a la empresa y pueden ser deducibles de impuestos.
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